Coordinamos el cumplimiento. | Y lo ejecutamos.
U&C Group coordina el cumplimiento tributario, contable y societario de estructuras patrimoniales transfronterizas, y lo ejecuta con equipo propio en las ocho jurisdicciones donde esas estructuras viven. Un registro maestro, un calendario y un responsable con nombre. La diferencia con un asesor es que aquí las declaraciones también se preparan, se revisan y se presentan.
Escala de firma boutique, volumen de firma grande.
Las cifras que siguen son de trabajo entregado, no de tamaño de red. Están al cierre del ejercicio 2025 y su base de cálculo está disponible a solicitud.
Administramos tres mil millones de dólares en activos de fondos y sociedades familiares desde nuestra plataforma en Luxemburgo.
Preparamos y presentamos más de ciento veinte declaraciones anuales ante el IRS para individuos y sociedades.
Emitimos estados financieros anuales con informe para más de cuarenta y cinco vehículos de inversión.
Más de veinte familias nos confían la administración completa de sus estructuras internacionales.
El cumplimiento no se declara. Se acredita.
Una misma operación se declara ante el registro de la jurisdicción de constitución y ante la administración tributaria de residencia. Son los mismos hechos, presentados dos veces y en dos idiomas. Cuando cada mitad se prepara por separado, las cifras no concilian entre sí, y el cruce entre administraciones hoy es automático.
Un inventario por vehículo: qué obligación aplica, ante qué autoridad, con qué fecha, con qué respaldo y quién la firma. Se versiona cuando cambia la estructura y cuando cambia la norma.
Las seis piezas del marco de control tributario que la OCDE publicó en 2016, aplicadas a la escala de un consejo de familia o de un directorio, y los tres estados en que una administración lo evalúa.
CRS y FATCA, sustancia económica, beneficiario final, precios de transferencia, renta de fuente mundial y entidades controladas del artículo 41 G, señas distintivas del régimen de comunicación obligatoria. Con el nombre técnico de cada presentación.
Las obligaciones de fecha fija de las ocho jurisdicciones y los plazos que se cuentan desde el cierre de cada vehículo, en una sola hoja, con los cuatro regímenes que cambian durante 2026.
Una estructura internacional se sostiene en el trabajo de todos los meses, no en la asesoría de su primer año.
Un calendario único para todas las obligaciones de la estructura, en todas las jurisdicciones donde vive, y el expediente que permite acreditar cada una. Preparamos, revisamos y presentamos.
El libro del que salen, sin volver a tocarse, el estado financiero de la sociedad, la declaración de su jurisdicción y la declaración chilena que informa la misma sociedad.
Constitución y mantención de sociedades, domicilio, agentes de registro, apertura de cuentas, poderes, directores, juntas y actas.
AIFM para fondos RAIF en Luxemburgo: administración, gobierno corporativo y reporte regulatorio bajo la Ley AIFM, con banco depositario y administrador coordinados.
Una estructura no se administra desde una sola ciudad.
Equipo propio en las ocho jurisdicciones, un único punto de contacto y un mismo criterio técnico aplicado a los dos extremos de cada estructura.
El alcance determina el honorario. Y el honorario se acuerda antes de comenzar.
Alcance antes de precio
Acordamos por escrito qué sociedades entran y qué entregables tiene cada una.
Honorario fijo anual
No llevamos registro de horas para facturar.
Sin cargos de salida
Los libros y los archivos se entregan sin cargo adicional cuando el cliente cambia de proveedor.
Personas al frente, tecnología detrás.
La plataforma se conecta al Servicio de Impuestos Internos y a los bancos, centraliza la información contable y tributaria de todas las sociedades del grupo y sustituye la circulación de planillas por correo electrónico.
Menos manos sobre los datos, un solo dato trazable de punta a punta y el costo real del trabajo medido con precisión. Es lo que permite fijar el honorario por adelantado.
Cuatro soluciones: Nextconta para la contabilidad, Nextaxes para las declaraciones juradas, NextInversiones para el registro de inversiones y la consolidación, y Nextemprende para que el cliente vea el estado de su sociedad en el teléfono.
Revisemos su estructura.
Una primera reunión basta para establecer el alcance de la estructura y entregar un rango de honorario por escrito. Sin costo ni compromiso.
Continuidad como método.
U&C Group administra el cumplimiento tributario, contable y societario de estructuras de inversión transfronterizas: las de familias y family offices, las de holdings y grupos empresariales, y las de fondos. El encargo no termina en una asesoría inicial. Hacemos el trabajo de todos los meses en las ocho jurisdicciones donde esas estructuras operan, con equipo propio en cada una, y dejamos cada obligación en estado de poder acreditarse.
Independientes
La firma no forma parte de un banco, de una auditora ni de una red de franquicias. No percibe comisiones de terceros por ningún servicio que recomiende, y no audita lo que ella misma prepara. El criterio técnico no tiene contraparte comercial.
Una sola responsabilidad
Ocho jurisdicciones, un solo interlocutor. La coordinación con agentes de registro, bancos depositarios, auditores y administraciones tributarias la asume la firma. La deliberación con el consejo o el directorio ocurre en español; la presentación ante el registro extranjero, en inglés. Un mismo socio responde por las dos.
Segunda línea, no primera
El hecho económico es del cliente. Nuestro lugar es el control sobre lo que se preparó, con un revisor distinto del preparador y el hallazgo por escrito. Por lo mismo no auditamos lo que nosotros mismos preparamos.
Magdalena 140, piso 23, Las Condes. Desde aquí se coordina el trabajo de las ocho jurisdicciones.
Cuatro tipos de cliente, una misma exigencia técnica.
Family offices
Estructuras con sociedades en varias jurisdicciones que necesitan contabilidad consolidada, calendarios de cumplimiento coordinados y un reporte único para la familia.
Personas y familias de alto patrimonio
Inversionistas con vehículos financieros, inmobiliarios o de tenencia fuera de su país de residencia, con obligaciones de reporte en más de una administración y exposición simultánea a regímenes de entidades controladas y de sustancia económica.
Holdings y grupos empresariales
Grupos con sociedades operativas y de inversión en más de un país, que necesitan contabilidad homogénea, gobierno corporativo al día y un calendario tributario documentado, que no dependa de la memoria de nadie.
Fondos de inversión
Gestoras que requieren un AIFM autorizado, administración y reporte regulatorio en Luxemburgo sin construir una estructura propia de gestión.
El trabajo de todos los meses.
Cuatro líneas de trabajo al servicio de una sola cosa: que la estructura pueda acreditar su cumplimiento en cualquier momento del ejercicio y ante cualquiera de sus autoridades. El alcance se define sociedad por sociedad, y el análisis considera siempre los dos extremos de cada operación transfronteriza.
Una estructura internacional no falla por su diseño. Falla por la obligación que nadie preparó a tiempo.
Cuatro líneas, un solo responsable
Gobierno y control tributario, contabilidad, estructuras y gobierno corporativo, y administración de fondos. Cada estructura tiene un socio responsable, con nombre y teléfono, que participa en el trabajo y no sólo en la reunión inicial.
El mismo estándar en las ocho jurisdicciones
El entregable no cambia según la jurisdicción: un mapa de obligaciones por vehículo, estados financieros que resisten la revisión de un auditor, un banco o una administración tributaria, y un expediente que permite acreditar cada presentación con posterioridad.
El alcance antes del precio
Acordamos por escrito qué sociedades entran y qué entregables tiene cada una. Ese documento es el que después gobierna la factura.
Desde Magdalena 140 se coordinan los equipos locales de las ocho jurisdicciones.
Un calendario único para todas las obligaciones de la estructura, en todas las jurisdicciones donde vive, y el expediente que permite acreditar cada una después. Preparamos, revisamos y presentamos; no dejamos el trámite en manos del cliente.
- Mapa de obligaciones por vehículo
- Declaraciones juradas y anuales
- Presentaciones ante el SII, el IRS y los registros locales
- FATCA y CRS: clasificación, autocertificaciones y XML
- Sustancia económica y beneficiario final
- Marco de control, prueba anual e informe de aseguramiento
Llevamos la contabilidad completa de la sociedad bajo la normativa local y, cuando corresponde, bajo IFRS. El entregable no es una planilla: es el libro del que salen, sin volver a tocarse, el estado financiero de la sociedad, la declaración de su jurisdicción y la declaración chilena que informa a esa misma sociedad.
- Libro diario y libro mayor
- Conciliación bancaria y de custodios
- Cuentas por pagar y por cobrar
- Estados financieros anuales con informe
- Gestión de activos fijos
- Reporte consolidado del grupo
Constituimos el vehículo y lo mantenemos vigente: el domicilio, los registros, los directores, las actas y los plazos. La mayoría de los problemas de una estructura internacional no son de diseño, son de mantención.
- Constitución de sociedades y LP
- Domicilio y oficina registrada
- Coordinación con agentes de registro
- Apoyo en apertura de cuentas bancarias
- Poderes y documentación corporativa
- Directores, juntas, actas y registros
Actuamos como AIFM para fondos RAIF en Luxemburgo. La gestora se concentra en la estrategia de inversión; nosotros asumimos la estructura regulatoria, el gobierno corporativo y el reporte, con banco depositario y administrador coordinados desde un solo lugar.
- AIFM para fondos RAIF
- Constitución y puesta en marcha
- Gobierno corporativo y conducting officers
- Reporte regulatorio bajo Ley AIFM
- Coordinación con banco depositario
- Cuentas anuales y registro fiscal
Donde la estructura vive.
U&C Group presta servicios contables, tributarios y societarios sobre estructuras chilenas, estadounidenses, canadienses, uruguayas, españolas, luxemburguesas, de Islas Vírgenes Británicas y de Islas Caimán, a través de equipos propios en cada una.
Ocho jurisdicciones, con equipo propio en cada una.
Equipo propio en cada una
No son oficinas de representación ni corresponsales que responden por correo. En cada jurisdicción hay profesionales de la firma que conocen el registro local, su portal y sus plazos, y que presentaron ahí el ejercicio anterior. La concentración es deliberada: es lo que permite aplicar un mismo criterio técnico a los dos extremos de una estructura sin intermediarios.
Las dos mitades de cada vehículo
Una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas presenta un annual financial return en su jurisdicción y se informa en la declaración jurada 1929 en Chile. Son los mismos hechos ante dos autoridades. La firma responde por las dos presentaciones y por su conciliación.
Y cuando falta una novena
Se declara y se coordina con asesoría local, en lugar de extender el alcance. Una jurisdicción que no se administra todos los meses no se conoce, aunque su normativa esté publicada y se pueda leer.
Cada jurisdicción, con su vehículo y su equipo.
Las ocho fichas siguen una misma estructura: por qué esa jurisdicción, qué hay que sostener en ella todos los años, los servicios que presta el equipo local y los vehículos que se constituyen. La repetición es deliberada: ocho páginas construidas igual se leen como una firma y no como ocho oficinas sueltas.
Desde Magdalena 140 coordinamos la contabilidad y el cumplimiento de todas las estructuras del grupo. En Chile atendemos además sociedades de inversión, inmobiliarias y altos ejecutivos con obligaciones propias ante el Servicio de Impuestos Internos.
Por qué esta jurisdicción
Chile grava a sus residentes por renta de fuente mundial y exige informar las estructuras extranjeras cada año. Las declaraciones juradas del artículo 41 G y los formularios 1929 y 1946 son el punto en que una estructura bien diseñada queda sin respaldo si la contabilidad no está al día.
Lo que hay que sostener
El trabajo comienza antes del plazo y no cuando el plazo llega: la contabilidad se cierra mensualmente, de modo que en abril no haya que reconstruir un ejercicio completo.
Sociedades de inversión
Contabilidad, tributación de instrumentos financieros, contabilización de flujos y reportes que sirven para decidir, no sólo para cumplir.
Inmobiliarias
IVA en proyectos, gestión de activo fijo, control de costos por obra y estados financieros por sociedad.
Altos ejecutivos
Control contable externo: declaraciones juradas, estados financieros personales y presentaciones ante el Servicio de Impuestos Internos, con el respaldo armado antes del plazo.
SpA
Sociedad por acciones. El vehículo de inversión más usado en Chile por su flexibilidad estatutaria y la facilidad para incorporar nuevos socios.
Sociedad de responsabilidad limitada
Estructura cerrada, con cesión de derechos sujeta al acuerdo de todos los socios. Habitual en grupos familiares que no buscan abrir el capital.
Fondo de inversión privado
Vehículo para inversionistas calificados, con administradora propia y régimen de transparencia bajo la Ley 20.712.
Nuestro equipo local prepara y presenta las declaraciones ante el IRS de individuos y sociedades, constituye LLC y mantiene el cumplimiento anual de las estructuras que invierten en Estados Unidos.
Por qué esta jurisdicción
Estados Unidos concentra la inversión inmobiliaria y financiera de casi todas las familias que atendemos, y su régimen de reporte no admite atraso. Un formulario 5472 fuera de plazo cuesta USD 25.000 por sociedad y por año.
Lo que hay que sostener
Presentamos más de ciento veinte declaraciones anuales. Ese volumen es lo que permite conocer los plazos, las prórrogas y el criterio de cada estado sin improvisar.
Formación de estructuras
Constitución de LLC, obtención del EIN, apertura de cuentas bancarias, poderes y llenado de formularios W-8 y W-9.
Tax filing
Declaraciones de individuos y sociedades ante el IRS, prórrogas, pagos estimados y respuesta a requerimientos.
Mantención y cumplimiento
Coordinación con agentes de registro, registro de beneficiarios finales, economic substance y nombramiento de directores.
LLC de un solo miembro
Transparente para efectos federales. Reporta en el formulario 5472 con el 1120 como carátula. El vehículo estándar para tenencia inmobiliaria.
LLC de varios miembros
Tratada como partnership. Presenta formulario 1065 y emite K-1 a cada miembro.
Corporation
Sujeta a impuesto corporativo del 21%. Se usa cuando la estructura requiere opacidad frente al régimen de estate tax.
Constituimos y administramos Limited Partnerships canadienses, un vehículo eficiente para canalizar inversiones internacionales que además exige contabilidad formal y estados financieros anuales.
Por qué esta jurisdicción
Una Limited Partnership canadiense no tributa a nivel de la sociedad: la renta se atribuye a los socios. Combinada con un socio general en otra jurisdicción, permite estructuras de inversión eficientes con reglas conocidas y una administración predecible.
Lo que hay que sostener
El costo de esa eficiencia es contable. La LP debe llevar libros y emitir estados financieros anuales, y es ahí donde la mayoría de las estructuras queda a medio camino.
Constitución de LP
Registro de la sociedad, redacción del limited partnership agreement, designación del socio general y puesta en marcha.
Contabilidad y estados financieros
Libros completos y estados financieros anuales con informe, listos para banco, auditor o administración tributaria.
Mantención societaria
Coordinación con agentes de registro, poderes, actualización de registros y llenado de formularios W-8.
Limited Partnership
Sin personalidad tributaria propia. La renta se atribuye a los socios según el acuerdo. Requiere al menos un socio general con responsabilidad ilimitada.
Socio general en otra jurisdicción
Habitualmente una LLC estadounidense o una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas, según dónde resida el control efectivo.
Nuestro equipo en Montevideo asiste sociedades holding y trading, incluidas las que operan bajo el régimen de Zona Franca, con control contable mensual, payroll y cumplimiento tributario.
Por qué esta jurisdicción
Uruguay combina estabilidad institucional con un régimen territorial: la renta de fuente extranjera de una sociedad uruguaya no tributa en Uruguay. Para una familia chilena o argentina que necesita un holding cercano, la jurisdicción resuelve buena parte del problema con reglas escritas.
Lo que hay que sostener
El régimen de Zona Franca añade exenciones relevantes y, con ellas, obligaciones de sustancia y de licencia que hay que sostener todos los años. Nuestro equipo en Montevideo lo sostiene desde hace treinta años.
Sociedades holding
Administración legal, contable y de cumplimiento tributario. Actas, registros societarios y estados financieros anuales.
Trading y Zona Franca
Obtención y mantención de la licencia de usuario, control contable mensual, payroll y cumplimiento del régimen.
Cumplimiento tributario
Declaraciones ante la DGI, IVA, IRAE cuando corresponde, y coordinación con el BPS.
Sociedad Anónima
La estructura clásica uruguaya. Acciones nominativas o al portador según el caso, con obligaciones de registro ante el Banco Central.
SAS
Sociedad por acciones simplificada. Constitución más rápida y estatutos flexibles. Es hoy el vehículo preferido para holdings nuevos.
Usuario de Zona Franca
Requiere contrato con el explotador, plan de negocios aprobado y sustancia efectiva en el predio franco.
En España acompañamos a inversionistas inmobiliarios con la constitución y gestión de Sociedades de Responsabilidad Limitada, el domicilio social, la contabilidad completa y el cumplimiento ante la Agencia Tributaria.
Por qué esta jurisdicción
España es el destino inmobiliario natural del capital latinoamericano, y también una de las administraciones tributarias más exigentes en materia formal. Los libros contables, las conciliaciones bancarias y el depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil no son opcionales.
Lo que hay que sostener
Ofrecemos oficina registrada en Madrid o Barcelona, con manejo de correspondencia y buzón electrónico ante la Agencia Tributaria. Sin ese servicio una notificación se pierde y el plazo corre igual.
Constitución y gestión corporativa
SRL con foco inmobiliario, designación de director, firma de cuentas anuales y documentación societaria.
Domicilio de la sociedad
Oficina registrada en Madrid o Barcelona, manejo de correspondencia y buzón electrónico ante la Agencia Tributaria.
Contabilidad y cumplimiento fiscal
Libros contables, conciliaciones bancarias, estados financieros, declaraciones de IVA, retenciones e Impuesto sobre Sociedades.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
El vehículo habitual para tenencia y desarrollo inmobiliario. Capital mínimo bajo y régimen de participaciones cerrado.
Sociedad Anónima
Se usa cuando el proyecto requiere entrada de socios institucionales o emisión de instrumentos.
Establecimiento permanente
Cuando el inversionista opera sin sociedad local, con obligaciones propias de declaración y contabilidad separada.
Actuamos como AIFM para fondos RAIF y administramos estructuras patrimoniales familiares, principalmente SCSp y SPF. Nuestros directores locales asumen el gobierno corporativo y el reporte regulatorio.
Por qué esta jurisdicción
Luxemburgo concentra la mayor plataforma de fondos de Europa. Para un gestor no europeo, un RAIF con AIFM autorizado da acceso al pasaporte de comercialización de la AIFMD sin construir una gestora propia. Para una familia, la misma plaza permite un holding con reglas estables.
Lo que hay que sostener
Operar allí cuesta más que en otras jurisdicciones y la puesta en marcha rara vez baja de dos meses. Corresponde establecerlo antes de comenzar.
Fondos RAIF
AIFM autorizado, constitución del fondo, gobierno corporativo, conducting officers y reporte regulatorio bajo la Ley AIFM.
Estructuras familiares
Constitución de SCSp y SPF, procesos AML y KYC, estatutos, apertura de cuentas y registro fiscal.
Contabilidad y cuentas anuales
Cuentas anuales presentadas ante el Registre de Commerce, coordinación de auditoría y declaraciones tributarias.
RAIF
Reserved Alternative Investment Fund. La supervisión recae en el gestor y no en el fondo, lo que acorta la puesta en marcha. Exige un AIFM autorizado.
SCSp
Société en Commandite Spéciale. Sociedad en comandita sin personalidad jurídica, muy flexible en su contrato. Sirve como holding familiar y como fondo.
SPF
Société de Gestion de Patrimoine Familial. Tenencia de activos financieros de una familia. No puede desarrollar actividad comercial ni tener inmuebles directos.
SOPARFI
Holding y financiamiento bajo el régimen general. Se usa cuando la estructura necesita las directivas europeas y la red de convenios.
El foco de nuestro equipo en Islas Vírgenes Británicas es la elaboración de estados financieros anuales con informe y el cumplimiento societario de las Business Companies.
Por qué esta jurisdicción
Desde 2023 toda Business Company debe presentar una declaración financiera anual a su agente registrado. La época en que una sociedad BVI podía existir sin contabilidad terminó, y muchas estructuras siguen operando como si no.
Lo que hay que sostener
A eso se suman el registro de beneficiarios finales y, para ciertas actividades, el test de economic substance. Nosotros preparamos los estados financieros y coordinamos con el agente registrado para que la sociedad quede en regla.
Estados financieros anuales
Contabilidad completa y estados financieros con informe, en el formato que el agente registrado y los bancos requieren.
Cumplimiento societario
Coordinación con agentes de registro, registro de beneficiarios finales, economic substance y actualización de registros.
Gobierno corporativo
Nombramiento de directores, actas, resoluciones escritas y monitoreo de plazos.
Business Company
El vehículo estándar de la jurisdicción. Sin capital mínimo, con obligación de agente registrado y de declaración financiera anual.
Segregated Portfolio Company
Permite separar patrimonios dentro de una misma sociedad. Se usa en estructuras con varias familias o varias estrategias.
Administramos vehículos de inversión constituidos en Islas Caimán, con contabilidad, estados financieros anuales y el reporte que la jurisdicción y los inversionistas requieren.
Por qué esta jurisdicción
Islas Caimán sigue siendo la plaza de referencia para fondos y vehículos de coinversión, y su marco de cumplimiento se endureció de forma sostenida: economic substance, registro de beneficiarios finales y reporte CRS y FATCA.
Lo que hay que sostener
La ventaja de la jurisdicción se sostiene sólo si la administración está hecha. Nuestro trabajo es esa parte.
Administración de vehículos
Contabilidad, estados financieros anuales y reporte periódico a inversionistas.
Cumplimiento
Economic substance, registro de beneficiarios finales, CRS y FATCA, y coordinación con el agente registrado.
Gobierno corporativo
Directores, actas, resoluciones y control de los plazos anuales.
Exempted Company
La sociedad exenta clásica. No puede operar localmente y no está sujeta a impuesto sobre la renta en la jurisdicción.
Exempted Limited Partnership
El vehículo habitual para fondos de private equity. Requiere un socio general registrado en Caimán.
Segregated Portfolio Company
Separa patrimonios por portafolio dentro de una misma sociedad.
Quién hace el trabajo.
Cada jurisdicción tiene un socio o director responsable, con nombre y teléfono. Usted sabe quién revisa sus estados financieros y quién firma sus presentaciones.
Nicolás Ulloa
Abogado admitido en Chile. Más de quince años estructurando patrimonios transfronterizos para familias, personas de alto patrimonio y fondos de inversión, con foco en el diseño de holdings y en la interacción entre el régimen chileno de entidades controladas y los regímenes de las jurisdicciones de destino.
Adriana Zaidan
Abogada admitida en Brasil, con quince años de actuación en Chile. Advanced LL.M. in International Tax de la Universidad de Leiden. Especializada en tributación internacional: convenios para evitar la doble imposición, precios de transferencia y sustancia económica de las estructuras bajo administración.
José Tomás Valdivieso
Ingeniero Civil Industrial y LL.M. en Derecho Tributario, ambos de la Pontificia Universidad Católica de Chile, y Magíster en Dirección Financiera de la Universidad Adolfo Ibáñez. Seis años asesorando a familias en inversión y tributación internacional. Coordina la administración central y el mapa de obligaciones.
Rodrigo Illanes
Contabilidad y cumplimiento tributario de sociedades de inversión, inmobiliarias y altos ejecutivos.
Cristofer Elgueta
Tributación de instrumentos financieros, contabilización de flujos y reportes tributarios.
Stephen Erb
Declaraciones ante el IRS para individuos y sociedades, formación de LLC, formularios FATCA y W-8.
Martín Rubio
Asistencia corporativa y contable para sociedades holding y trading, incluido el régimen de Zona Franca.
Ricardo Sánchez
Administración legal, contable y de cumplimiento tributario de estructuras uruguayas de inversión familiar.
Fernando Fuster-Fabra
Constitución y gestión de sociedades para inversionistas inmobiliarios y cumplimiento fiscal.
Ignacio Fernández
Gestión corporativa, domicilio societario y presentación del Impuesto sobre Sociedades y del IVA.
David Luksenburg
Responsable de la línea de fondos. Servicios de AIFM para vehículos RAIF.
Urszula Cylwik
Administración de estructuras patrimoniales, AML/KYC y cuentas anuales ante el Registre de Commerce.
Xavier Soulard
Gobierno corporativo y dirección local de sociedades holding familiares. Juntas, asambleas y cumplimiento societario.
El honorario se acuerda | antes del encargo.
El honorario se fija por estructura y por ejercicio, se acuerda por escrito antes de comenzar y no se modifica durante el año. El alcance determina el precio, y todo lo que quede fuera del alcance se cotiza y se aprueba antes de ejecutarse. En una estructura patrimonial, una factura imprevista no es un problema de costo: es una falla de control.
El alcance se define antes del precio
Antes de cotizar acordamos por escrito qué sociedades entran, qué entregables tiene cada una y con qué frecuencia. Ese documento es el que después gobierna la factura.
Honorario fijo anual, no horas
No llevamos registro de horas para facturar. El honorario se fija por estructura y por año, y se revisa una vez al año, no cada vez que llega una consulta.
Todo trabajo fuera del alcance se cotiza antes de ejecutarse
Si aparece una operación, una reorganización o una presentación que no estaba en el alcance, la cotizamos y esperamos su aprobación. Nunca aparece primero en la factura.
Sin cargos de salida
Cuando el cliente decide trabajar con otro proveedor, entregamos los libros, los archivos y la documentación societaria sin cargo adicional. No existe honorario de salida ni retención de documentación como condición del traspaso.
Tres escalones, tres formas de cobrar.
El diagnóstico se cobra siempre, y por eso se entrega completo. El encargo permanente se cobra fijo, y por eso conviene simplificar la estructura en lugar de multiplicarla. El rango concreto depende del número de jurisdicciones activas y de vehículos, y se entrega por escrito antes de cualquier compromiso.
Presupuesto cerrado
Un solo importe, acordado antes de empezar y no revisable durante el trabajo. Se cobra en todos los casos, incluso si la conclusión es que la estructura no necesita nada más. Es el filtro, y un filtro gratis no filtra.
Se descuenta del primer año del Núcleo si el encargo continúa.
Honorario anual fijo
Escalonado por jurisdicciones activas, más un fee por entidad y por declaración para la producción. La parte de coordinación no varía con el volumen: es lo que permite recomendar cerrar una sociedad sin cobrar menos por decirlo.
Se acuerda por ejercicio y se revisa una vez al año.
Honorario anual y por evento
Honorario anual superior, que cubre el comité, la interlocución por mandato y el gobierno del dato, más honorarios por evento para lo que tiene principio y fin: una fiscalización, una reorganización, un traslado de residencia.
Cada evento se cotiza y se aprueba antes de ejecutarse.
El detalle por jurisdicción y el modelo de carta de encargo.
Ambos disponibles a solicitud, con anterioridad a cualquier compromiso.
Conversemos sobre su estructura.
Una primera reunión basta para establecer el alcance de la estructura y entregar un rango de honorario por escrito. Sin costo ni compromiso.
Las Condes, Santiago. Salas de reunión en el mismo piso.
Las Condes, Santiago
Chile
Cuéntenos qué hay que coordinar.
Con estos datos preparamos la primera reunión y llegamos con un rango de honorario por escrito. Los campos marcados son los que necesitamos para eso; el resto ayuda pero no es indispensable.
Recibido.
Le escribimos dentro de un día hábil desde contacto@uycgroup.cl. Si el asunto es urgente, el teléfono de la oficina central es +56 2 3224 6300.
La base de operaciones.
Desde Magdalena 140 coordinamos la contabilidad y el cumplimiento de todas las estructuras del grupo. En Chile atendemos además sociedades de inversión, inmobiliarias y altos ejecutivos con obligaciones propias ante el Servicio de Impuestos Internos.
Por qué esta jurisdicción
Chile grava a sus residentes por renta de fuente mundial y exige informar las estructuras extranjeras cada año. Las declaraciones juradas del artículo 41 G y los formularios 1929 y 1946 son el punto en que una estructura bien diseñada queda sin respaldo si la contabilidad no está al día.
Lo que hay que sostener
El trabajo comienza antes del plazo y no cuando el plazo llega: la contabilidad se cierra mensualmente, de modo que en abril no haya que reconstruir un ejercicio completo.
Sociedades de inversión
Contabilidad, tributación de instrumentos financieros, contabilización de flujos y reportes que sirven para decidir, no sólo para cumplir.
Inmobiliarias
IVA en proyectos, gestión de activo fijo, control de costos por obra y estados financieros por sociedad.
Altos ejecutivos
Control contable externo: declaraciones juradas, estados financieros personales y presentaciones ante el Servicio de Impuestos Internos, con el respaldo armado antes del plazo.
Desde aquí se coordina el grupo
SpA
Sociedad por acciones. El vehículo de inversión más usado en Chile por su flexibilidad estatutaria y la facilidad para incorporar nuevos socios.
Sociedad de responsabilidad limitada
Estructura cerrada, con cesión de derechos sujeta al acuerdo de todos los socios. Habitual en grupos familiares que no buscan abrir el capital.
Fondo de inversión privado
Vehículo para inversionistas calificados, con administradora propia y régimen de transparencia bajo la Ley 20.712.
Donde se declara.
Nuestro equipo local prepara y presenta las declaraciones ante el IRS de individuos y sociedades, constituye LLC y mantiene el cumplimiento anual de las estructuras que invierten en Estados Unidos.
Por qué esta jurisdicción
Estados Unidos concentra la inversión inmobiliaria y financiera de casi todas las familias que atendemos, y su régimen de reporte no admite atraso. Un formulario 5472 fuera de plazo cuesta USD 25.000 por sociedad y por año.
Lo que hay que sostener
Presentamos más de ciento veinte declaraciones anuales. Ese volumen es lo que permite conocer los plazos, las prórrogas y el criterio de cada estado sin improvisar.
Formación de estructuras
Constitución de LLC, obtención del EIN, apertura de cuentas bancarias, poderes y llenado de formularios W-8 y W-9.
Tax filing
Declaraciones de individuos y sociedades ante el IRS, prórrogas, pagos estimados y respuesta a requerimientos.
Mantención y cumplimiento
Coordinación con agentes de registro, registro de beneficiarios finales, economic substance y nombramiento de directores.
Declaraciones anuales ante el IRS
LLC de un solo miembro
Transparente para efectos federales. Reporta en el formulario 5472 con el 1120 como carátula. El vehículo estándar para tenencia inmobiliaria.
LLC de varios miembros
Tratada como partnership. Presenta formulario 1065 y emite K-1 a cada miembro.
Corporation
Sujeta a impuesto corporativo del 21%. Se usa cuando la estructura requiere opacidad frente al régimen de estate tax.
Transparencia | con contabilidad formal.
Constituimos y administramos Limited Partnerships canadienses, un vehículo eficiente para canalizar inversiones internacionales que además exige contabilidad formal y estados financieros anuales.
Por qué esta jurisdicción
Una Limited Partnership canadiense no tributa a nivel de la sociedad: la renta se atribuye a los socios. Combinada con un socio general en otra jurisdicción, permite estructuras de inversión eficientes con reglas conocidas y una administración predecible.
Lo que hay que sostener
El costo de esa eficiencia es contable. La LP debe llevar libros y emitir estados financieros anuales, y es ahí donde la mayoría de las estructuras queda a medio camino.
Constitución de LP
Registro de la sociedad, redacción del limited partnership agreement, designación del socio general y puesta en marcha.
Contabilidad y estados financieros
Libros completos y estados financieros anuales con informe, listos para banco, auditor o administración tributaria.
Mantención societaria
Coordinación con agentes de registro, poderes, actualización de registros y llenado de formularios W-8.
Sociedades con estados financieros anuales
Limited Partnership
Sin personalidad tributaria propia. La renta se atribuye a los socios según el acuerdo. Requiere al menos un socio general con responsabilidad ilimitada.
Socio general en otra jurisdicción
Habitualmente una LLC estadounidense o una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas, según dónde resida el control efectivo.
Treinta años de oficio.
Nuestro equipo en Montevideo asiste sociedades holding y trading, incluidas las que operan bajo el régimen de Zona Franca, con control contable mensual, payroll y cumplimiento tributario.
Por qué esta jurisdicción
Uruguay combina estabilidad institucional con un régimen territorial: la renta de fuente extranjera de una sociedad uruguaya no tributa en Uruguay. Para una familia chilena o argentina que necesita un holding cercano, la jurisdicción resuelve buena parte del problema con reglas escritas.
Lo que hay que sostener
El régimen de Zona Franca añade exenciones relevantes y, con ellas, obligaciones de sustancia y de licencia que hay que sostener todos los años. Nuestro equipo en Montevideo lo sostiene desde hace treinta años.
Sociedades holding
Administración legal, contable y de cumplimiento tributario. Actas, registros societarios y estados financieros anuales.
Trading y Zona Franca
Obtención y mantención de la licencia de usuario, control contable mensual, payroll y cumplimiento del régimen.
Cumplimiento tributario
Declaraciones ante la DGI, IVA, IRAE cuando corresponde, y coordinación con el BPS.
Asesorando familias inversionistas
Sociedad Anónima
La estructura clásica uruguaya. Acciones nominativas o al portador según el caso, con obligaciones de registro ante el Banco Central.
SAS
Sociedad por acciones simplificada. Constitución más rápida y estatutos flexibles. Es hoy el vehículo preferido para holdings nuevos.
Usuario de Zona Franca
Requiere contrato con el explotador, plan de negocios aprobado y sustancia efectiva en el predio franco.
Ladrillo y cumplimiento.
En España acompañamos a inversionistas inmobiliarios con la constitución y gestión de Sociedades de Responsabilidad Limitada, el domicilio social, la contabilidad completa y el cumplimiento ante la Agencia Tributaria.
Por qué esta jurisdicción
España es el destino inmobiliario natural del capital latinoamericano, y también una de las administraciones tributarias más exigentes en materia formal. Los libros contables, las conciliaciones bancarias y el depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil no son opcionales.
Lo que hay que sostener
Ofrecemos oficina registrada en Madrid o Barcelona, con manejo de correspondencia y buzón electrónico ante la Agencia Tributaria. Sin ese servicio una notificación se pierde y el plazo corre igual.
Constitución y gestión corporativa
SRL con foco inmobiliario, designación de director, firma de cuentas anuales y documentación societaria.
Domicilio de la sociedad
Oficina registrada en Madrid o Barcelona, manejo de correspondencia y buzón electrónico ante la Agencia Tributaria.
Contabilidad y cumplimiento fiscal
Libros contables, conciliaciones bancarias, estados financieros, declaraciones de IVA, retenciones e Impuesto sobre Sociedades.
Oficinas registradas disponibles
Sociedad de Responsabilidad Limitada
El vehículo habitual para tenencia y desarrollo inmobiliario. Capital mínimo bajo y régimen de participaciones cerrado.
Sociedad Anónima
Se usa cuando el proyecto requiere entrada de socios institucionales o emisión de instrumentos.
Establecimiento permanente
Cuando el inversionista opera sin sociedad local, con obligaciones propias de declaración y contabilidad separada.
Fondos y familias.
Actuamos como AIFM para fondos RAIF y administramos estructuras patrimoniales familiares, principalmente SCSp y SPF. Nuestros directores locales asumen el gobierno corporativo y el reporte regulatorio.
Por qué esta jurisdicción
Luxemburgo concentra la mayor plataforma de fondos de Europa. Para un gestor no europeo, un RAIF con AIFM autorizado da acceso al pasaporte de comercialización de la AIFMD sin construir una gestora propia. Para una familia, la misma plaza permite un holding con reglas estables.
Lo que hay que sostener
Operar allí cuesta más que en otras jurisdicciones y la puesta en marcha rara vez baja de dos meses. Corresponde establecerlo antes de comenzar.
Fondos RAIF
AIFM autorizado, constitución del fondo, gobierno corporativo, conducting officers y reporte regulatorio bajo la Ley AIFM.
Estructuras familiares
Constitución de SCSp y SPF, procesos AML y KYC, estatutos, apertura de cuentas y registro fiscal.
Contabilidad y cuentas anuales
Cuentas anuales presentadas ante el Registre de Commerce, coordinación de auditoría y declaraciones tributarias.
Activos bajo administración
RAIF
Reserved Alternative Investment Fund. La supervisión recae en el gestor y no en el fondo, lo que acorta la puesta en marcha. Exige un AIFM autorizado.
SCSp
Société en Commandite Spéciale. Sociedad en comandita sin personalidad jurídica, muy flexible en su contrato. Sirve como holding familiar y como fondo.
SPF
Société de Gestion de Patrimoine Familial. Tenencia de activos financieros de una familia. No puede desarrollar actividad comercial ni tener inmuebles directos.
SOPARFI
Holding y financiamiento bajo el régimen general. Se usa cuando la estructura necesita las directivas europeas y la red de convenios.
Estados financieros de verdad.
El foco de nuestro equipo en Islas Vírgenes Británicas es la elaboración de estados financieros anuales con informe y el cumplimiento societario de las Business Companies.
Por qué esta jurisdicción
Desde 2023 toda Business Company debe presentar una declaración financiera anual a su agente registrado. La época en que una sociedad BVI podía existir sin contabilidad terminó, y muchas estructuras siguen operando como si no.
Lo que hay que sostener
A eso se suman el registro de beneficiarios finales y, para ciertas actividades, el test de economic substance. Nosotros preparamos los estados financieros y coordinamos con el agente registrado para que la sociedad quede en regla.
Estados financieros anuales
Contabilidad completa y estados financieros con informe, en el formato que el agente registrado y los bancos requieren.
Cumplimiento societario
Coordinación con agentes de registro, registro de beneficiarios finales, economic substance y actualización de registros.
Gobierno corporativo
Nombramiento de directores, actas, resoluciones escritas y monitoreo de plazos.
Año en que la declaración financiera pasó a ser obligatoria
Business Company
El vehículo estándar de la jurisdicción. Sin capital mínimo, con obligación de agente registrado y de declaración financiera anual.
Segregated Portfolio Company
Permite separar patrimonios dentro de una misma sociedad. Se usa en estructuras con varias familias o varias estrategias.
Vehículos de inversión.
Administramos vehículos de inversión constituidos en Islas Caimán, con contabilidad, estados financieros anuales y el reporte que la jurisdicción y los inversionistas requieren.
Por qué esta jurisdicción
Islas Caimán sigue siendo la plaza de referencia para fondos y vehículos de coinversión, y su marco de cumplimiento se endureció de forma sostenida: economic substance, registro de beneficiarios finales y reporte CRS y FATCA.
Lo que hay que sostener
La ventaja de la jurisdicción se sostiene sólo si la administración está hecha. Nuestro trabajo es esa parte.
Administración de vehículos
Contabilidad, estados financieros anuales y reporte periódico a inversionistas.
Cumplimiento
Economic substance, registro de beneficiarios finales, CRS y FATCA, y coordinación con el agente registrado.
Gobierno corporativo
Directores, actas, resoluciones y control de los plazos anuales.
Reporte anual coordinado
Exempted Company
La sociedad exenta clásica. No puede operar localmente y no está sujeta a impuesto sobre la renta en la jurisdicción.
Exempted Limited Partnership
El vehículo habitual para fondos de private equity. Requiere un socio general registrado en Caimán.
Segregated Portfolio Company
Separa patrimonios por portafolio dentro de una misma sociedad.
El calendario, y la prueba | de haberlo cumplido.
Un calendario único para todas las obligaciones de la estructura, en todas las jurisdicciones donde vive, y el expediente que permite acreditar cada una después de haberla presentado. Preparamos, revisamos y presentamos. No dejamos el trámite en manos del cliente.
El trabajo se coordina desde un solo lugar, con un socio responsable por estructura.
El problema real
Las sanciones del reporte internacional no vienen de una posición discutible, vienen de un plazo perdido y de un respaldo que no estaba armado. Un formulario 5472 fuera de plazo cuesta USD 25.000 por sociedad y por año. Una primera determinación de incumplimiento de sustancia económica en las Islas Vírgenes Británicas llega a USD 20.000, y la segunda a USD 200.000. En Chile, una declaración jurada omitida abre un procedimiento de fiscalización que hoy puede alcanzar al grupo completo.
Cómo trabajamos
Primero el mapa: qué obligación aplica a cada vehículo, ante qué autoridad, con qué fecha, con qué respaldo y quién la firma. Después el marco: el criterio escrito con que la estructura toma posiciones y quién las aprueba. Al cierre del ejercicio, la prueba: tomamos una muestra, verificamos que el control operó y dejamos el hallazgo por escrito. Y un informe anual a quien responde.
Quién responde
Cada estructura tiene un socio responsable. Cuando llega un requerimiento, la respuesta la prepara quien conoce la contabilidad, no un tercero que la lee por primera vez. Y como el control es nuestro y no del cliente, el revisor nunca es el preparador.
Lo que no prometemos
La certeza sobre un criterio tributario la da una consulta vinculante, no un proveedor. Lo que entregamos es el estado intermedio y más útil: la posición tomada con criterio, documentada en su momento y acreditable después.
- Mapa de obligaciones por vehículo
- Declaraciones juradas y anuales
- IVA, retenciones y pagos provisionales
- Presentaciones ante el SII, el IRS y los registros locales
- FATCA y CRS: clasificación, autocertificaciones y XML
- Sustancia económica y beneficiario final
- Marco de control tributario y prueba anual
- Informe anual de aseguramiento
Los libros al día, todos los meses.
Llevamos la contabilidad completa de cada sociedad bajo la normativa local y, cuando corresponde, bajo IFRS. El entregable no es una planilla: es el libro del que salen, sin volver a tocarse, el estado financiero de la sociedad, la declaración de su jurisdicción y la declaración chilena que informa a esa misma sociedad.
El trabajo se coordina desde un solo lugar, con un socio responsable por estructura.
Por qué importa el cierre mensual
Una estructura con sociedades en ocho jurisdicciones acumula diferencias rápido. Si la contabilidad se arma en marzo para cumplir en abril, las conciliaciones bancarias se hacen contra memoria y los errores viajan al año siguiente. Cerramos mes a mes y el cierre anual deja de ser un evento.
Qué entregamos
Libro diario y libro mayor, conciliación bancaria y de custodios, cuentas por pagar y por cobrar, gestión de activo fijo, y estados financieros anuales con informe. Cuando el family office lo necesita, además un reporte consolidado del grupo en una sola moneda.
Cómo trabajamos
La información entra por nuestra plataforma, que se conecta al Servicio de Impuestos Internos y a los bancos. Menos manos sobre los datos significa menos diferencias que explicar y un costo medible, que es lo que nos permite fijar el honorario.
- Libro diario y libro mayor
- Conciliación bancaria y de custodios
- Cuentas por pagar y por cobrar
- Estados financieros anuales con informe
- Gestión de activos fijos
- Reporte consolidado para la familia
Constituir es fácil. Mantener, no.
Constituimos el vehículo y lo mantenemos vigente: el domicilio, los registros, los directores, las actas y los plazos. La mayoría de los problemas de una estructura internacional no son de diseño, son de mantención.
El trabajo se coordina desde un solo lugar, con un socio responsable por estructura.
Lo que se deteriora primero
Una estructura bien diseñada pierde vigencia por acumulación: un acta que no se firmó, un director que renunció y no se reemplazó, un registro de beneficiarios finales sin actualizar. Cuando el banco pide la documentación societaria completa, ahí aparece.
Qué hacemos
Constitución de sociedades y limited partnerships, domicilio y oficina registrada, coordinación con agentes de registro, apoyo en la apertura de cuentas bancarias, poderes y documentación corporativa, nombramiento de directores, juntas, actas y registros.
La coordinación es nuestra
Agentes de registro en cuatro jurisdicciones, bancos depositarios, auditores y administraciones tributarias. Ese tráfico lo asumimos nosotros. El cliente tiene un interlocutor.
- Constitución de sociedades y LP
- Domicilio y oficina registrada
- Coordinación con agentes de registro
- Apoyo en apertura de cuentas bancarias
- Poderes y documentación corporativa
- Directores, juntas, actas y registros
AIFM para fondos RAIF.
Actuamos como AIFM para fondos RAIF en Luxemburgo. La gestora se concentra en la estrategia de inversión. Nosotros asumimos la estructura regulatoria, el gobierno corporativo y el reporte, con banco depositario y administrador coordinados desde un solo lugar.
El trabajo se coordina desde un solo lugar, con un socio responsable por estructura.
Qué resuelve un AIFM externo
Un gestor no europeo que quiere comercializar en la Unión Europea necesita un AIFM autorizado. Construir una gestora propia significa capital regulatorio, conducting officers, compliance y auditoría. Contratar el AIFM traslada esa carga y deja al gestor con la decisión de inversión.
Nuestro valor está en el plazo
La puesta en marcha de un RAIF rara vez baja de dos meses. El referente del mercado va de ocho a doce semanas para un lanzamiento white-label. Trabajamos con bancos depositarios y proveedores de administración con los que ya tenemos proceso, y eso es lo que acorta el calendario.
Lo que administramos hoy
Más de USD 3.000 millones en activos bajo administración y más de veinte familias en la plataforma de Luxemburgo.
- AIFM para fondos RAIF
- Constitución y puesta en marcha
- Gobierno corporativo y conducting officers
- Reporte regulatorio bajo Ley AIFM
- Coordinación con banco depositario
- Cuentas anuales y registro fiscal
Nicolás Ulloa
Abogado admitido en Chile, con más de quince años asesorando a familias y personas de alto patrimonio y a fondos de inversión en el diseño y la implementación de estructuras internacionales.
Lidera los proyectos de estructuración para clientes privados, family offices y grupos empresariales. Su enfoque es técnico y práctico: la estructura tiene que resistir la revisión de una administración tributaria y tiene que poder administrarse todos los meses.
- Estructuras internacionales de inversión
- Fiscalidad internacional para clientes privados
- Family offices y grupos empresariales
- Fondos de inversión
Adriana Zaidan
Abogada admitida en Brasil, con quince años de actuación en Chile. Especializada en derecho tributario internacional, con un Advanced LL.M. in International Tax de la Universidad de Leiden.
Supervisa el diseño y la implementación de estructuras transfronterizas para personas de alto patrimonio, family offices y grupos empresariales con presencia en varias jurisdicciones.
- Derecho tributario internacional
- Estructuras transfronterizas
- Convenios para evitar la doble tributación
- Planificación patrimonial
Rodrigo Illanes
Responsable de contabilidad y cumplimiento tributario en Chile para sociedades de inversión, inmobiliarias y altos ejecutivos.
Su trabajo cubre las declaraciones juradas, los estados financieros y las presentaciones ante el Servicio de Impuestos Internos, con cierre mensual como método.
- Contabilidad de sociedades de inversión
- IVA en proyectos inmobiliarios
- Declaraciones juradas
- Estados financieros
Cristofer Elgueta
Especializado en la tributación de instrumentos financieros y en la contabilización de flujos para sociedades de inversión y grupos familiares.
Prepara los reportes tributarios que sostienen la toma de decisiones de inversión, no sólo el cumplimiento del año.
- Tributación de instrumentos financieros
- Contabilización de flujos
- Reportes tributarios
- Sociedades de inversión
Stephen Erb
Responsable del equipo de Estados Unidos. Prepara y presenta declaraciones ante el IRS para individuos y sociedades, y conduce la formación de LLC y su cumplimiento anual.
Coordina además los formularios FATCA, W-8 y W-9, y la relación con los agentes de registro.
- Declaraciones ante el IRS
- Formación de LLC
- FATCA y formularios W-8
- Coordinación con agentes de registro
Martín Rubio
Asistencia corporativa y contable para sociedades holding y trading en Uruguay, incluido el régimen de Zona Franca.
Su equipo lleva la obtención y mantención de licencias, el control contable mensual y el payroll.
- Sociedades holding y trading
- Régimen de Zona Franca
- Control contable mensual
- Payroll
Ricardo Sánchez
Administración legal, contable y de cumplimiento tributario de estructuras uruguayas de inversión familiar.
Treinta años asesorando familias inversionistas en la plaza.
- Estructuras de inversión familiar
- Cumplimiento tributario uruguayo
- Registros societarios
- Estados financieros
Fernando Fuster-Fabra
Constitución y gestión de sociedades para inversionistas inmobiliarios en España, con contabilidad bajo normativa española y cumplimiento ante la Agencia Tributaria.
Acompaña a clientes que adquieren propiedades para desarrollo junto a promotores, para renta o para uso residencial.
- Sociedades con foco inmobiliario
- Contabilidad bajo normativa española
- Cumplimiento ante la Agencia Tributaria
- Estructuración de adquisiciones
Ignacio Fernández
Gestión corporativa y domicilio societario en Madrid y Barcelona, con presentación del Impuesto sobre Sociedades y del IVA.
Su foco está en que la sociedad no pierda una notificación: correspondencia, buzón electrónico y plazos.
- Gestión corporativa
- Domicilio de la sociedad
- Impuesto sobre Sociedades e IVA
- Documentación societaria
David Luksenburg
Responsable de la línea de fondos en Luxemburgo. Servicios de AIFM para vehículos RAIF, con foco en la rapidez de incorporación.
Coordina las alianzas con bancos depositarios y proveedores de administración que permiten a una gestora contar con estructura completa a costos competitivos.
- AIFM y fondos RAIF
- Puesta en marcha de fondos
- Reporte regulatorio
- Bancos depositarios
Urszula Cylwik
Administración y mantención de estructuras patrimoniales luxemburguesas, principalmente sociedades holding familiares.
Cubre la constitución, los procesos AML y KYC, los estatutos, la apertura de cuentas, el registro fiscal y la presentación de cuentas anuales ante el Registre de Commerce.
- Estructuras patrimoniales
- AML y KYC
- Registros societarios
- Cuentas anuales
Xavier Soulard
Gobierno corporativo y dirección local de sociedades holding familiares en Luxemburgo.
Asiste juntas de directorio y asambleas, y supervisa el cumplimiento legal y corporativo de las estructuras bajo administración.
- Gobierno corporativo
- Dirección local
- Juntas y asambleas
- Cumplimiento societario
El cumplimiento no se declara. | Se acredita.
Una estructura de inversión con sociedades en varias jurisdicciones no plantea un problema de asesoría sino de gobierno. Las obligaciones son de fecha fija, se cruzan entre sí, y las administraciones intercambian la información de forma automática. El encargo consiste en que, en cualquier momento del ejercicio y ante cualquiera de esas autoridades, la estructura pueda acreditar qué se hizo, cuándo, con qué criterio y con qué respaldo.
Toda operación transfronteriza produce efectos en cuatro planos a la vez.
Los cuatro planos
La jurisdicción donde se constituye el vehículo, aquella donde se ejerce su administración efectiva, la de residencia de los socios y la de la fuente de la renta. Los conflictos de convenio y la aplicación de los regímenes de entidades controladas aparecen precisamente donde esos planos divergen, y no se detectan analizando un plano por vez.
Dónde se produce la inconsistencia
Cuando el registro de constitución y la administración de residencia se atienden por separado, las cifras no concilian entre el estado financiero de la sociedad extranjera y la línea que la informa en Chile. El intercambio entre administraciones es automático, y una inconsistencia en una sola sociedad puede abrir una revisión que alcance al grupo empresarial completo.
Cómo se resuelve
La firma lleva la contabilidad de la sociedad extranjera y presenta la declaración chilena que la informa. Una sola contabilidad alimenta las dos presentaciones, un mismo socio responde por ambas, y el criterio técnico se define una vez para los dos extremos de la estructura.
Lo que cuesta un plazo, según la norma que lo fija.
Cada monto está en la norma de su jurisdicción. No publicamos una cifra agregada de lo que cuesta el incumplimiento, porque no existe: existe la multa de una obligación concreta, en un vehículo concreto, y la verificamos antes de citarla en un informe.
Estados Unidos. Formulario 5472 fuera de plazo, por cada sociedad y cada ejercicio.
Islas Vírgenes Británicas. Primera determinación de incumplimiento de sustancia económica; la segunda sube a doscientos mil, y a cuatrocientos mil en propiedad intelectual.
Islas Caimán. Notificación de sustancia económica omitida, con tope de cuatrocientos mil en propiedad intelectual.
Islas Caimán. Incumplimiento continuado en CRS y FATCA, sobre una multa base de entre siete mil quinientos y treinta y siete mil quinientos por entidad.
Chile. Tramo superior del artículo 41 E N°6 para las declaraciones de precios de transferencia. Las declaraciones informativas se sancionan por el artículo 97 y el tramo aplicable depende de la declaración.
Islas Vírgenes Británicas. El annual financial return atrasado cuesta poco en dinero y saca a la sociedad de good standing, que es lo que detiene una venta o un refinanciamiento.
Mapa de obligaciones
Un inventario por vehículo: qué obligación aplica, ante qué autoridad, con qué fecha, con qué respaldo y quién la firma. Se versiona cuando la estructura cambia y cuando cambia la norma. Del mapa se derivan los demás entregables, y es el primero que se entrega.
Marco de control
El criterio escrito sobre cómo la estructura toma posiciones tributarias, quién las aprueba y cómo se documentan. Seis piezas, tomadas del estándar que la OCDE publicó en 2016 y adaptadas a la escala de un consejo de familia o de un directorio de cinco personas.
Prueba anual
Una vez al año tomamos una muestra de las obligaciones del ejercicio y verificamos que el control operó: que la declaración se presentó, que el número venía del libro y que el acta refleja lo que se discutió. Existir en el papel no es lo mismo que haber funcionado.
Informe de aseguramiento
Un informe anual a quien responde —el consejo, el directorio, el comité del fondo— con lo cumplido, lo pendiente y el riesgo que queda abierto. Cierra el ciclo y deja constancia de que alguien fue informado.
El mapa de obligaciones de cada estructura se mantiene desde aquí, con un socio responsable por grupo.
El alcance del encargo.
La certeza sobre un criterio tributario la da una consulta vinculante o un acuerdo anticipado con la autoridad, no un proveedor de servicios.
Entre el confort de una opinión y la certeza de una consulta vinculante hay un tercer estado, que es el respaldo probado: la posición tomada con criterio, documentada en su momento y acreditable después. Ese es el terreno de este trabajo, y declararlo es más útil que ofrecer tranquilidad.
La cobertura es de ocho jurisdicciones, con equipo propio en cada una, y la concentración es deliberada: es lo que permite aplicar un mismo criterio técnico a los dos extremos de una operación sin pasar por intermediarios. Cuando una estructura requiere una novena, se declara y se coordina con asesoría local.
El encargo entra por el diagnóstico y crece sólo si el diagnóstico lo justifica.
No vendemos el escalón más alto de entrada. El Mapa se cobra siempre y se entrega completo, sirva o no para seguir: es un diagnóstico, no una propuesta comercial disfrazada. Lo que viene después depende de lo que el Mapa encuentre.
El Mapa
Seis a ocho semanas. Inventario de entidades, cuentas y personas; matriz de obligaciones por jurisdicción; brechas históricas identificadas y cuantificadas; organigrama patrimonial. Termina en un documento que la familia puede llevarse a cualquier otro proveedor.
Presupuesto cerrado, acordado antes de empezar.
El Núcleo
El registro maestro y el calendario global en cuatro ritmos, con dueño, preparador y revisor por obligación. Ejecución directa donde tenemos oficina, supervisión del corresponsal donde no. Tablero de estado de cumplimiento e informe trimestral.
Honorario anual fijo por estructura, más fee por entidad y declaración.
Coordinación integral
Consolidación patrimonial y documental, interlocución por mandato con bancos, fiduciarios y gestores, comité anual con la familia, defensa en fiscalizaciones y gobierno del dato. Aquí el interlocutor único somos nosotros.
Honorario anual superior, más honorarios por evento.
La regla que no se rompe: el honorario del Núcleo no depende del volumen de producción. Si se cobrara por declaración, el incentivo sería multiplicar entidades; cobrando fijo por coordinar, el incentivo es simplificar la estructura, que es lo que la familia quiere y lo que abarata el año siguiente.
Seis piezas. | Ninguna decorativa.
El estándar que la OCDE publicó en 2016 como Tax Control Framework es hoy la vara con que varias administraciones deciden a quién revisan y con qué intensidad. Tiene seis piezas. Lo adaptamos a la escala real de una estructura familiar o de un grupo, donde quien aprueba son cinco personas y no un comité de auditoría.
La administración que evalúa marcos de control con más rigor en Europa es también la que administra la mayor plataforma de fondos del continente.
Estrategia tributaria definida
Un criterio escrito sobre cómo la estructura toma posiciones tributarias, aprobado por quien responde. No es un documento de imagen: es lo primero que una administración pide cuando quiere establecer si hubo negligencia o si hubo criterio.
Aplicación integral
El mismo criterio para todas las sociedades y todos los impuestos. Una estructura que aplica un estándar en Chile y otro en Caimán no tiene un criterio: tiene dos criterios que en algún momento se contradicen por escrito.
Responsabilidad asignada
Nombre y apellido por obligación. Quién prepara, quién revisa, quién firma y quién responde si no se presenta. Sin esa asignación, el incumplimiento no tiene responsable.
Gobierno documentado
Las actas dicen lo que se discutió. En sustancia económica esto es literal: si el directorio trató las actividades generadoras de ingresos y el acta no lo refleja, para la autoridad la discusión no ocurrió.
Pruebas efectuadas
El cumplimiento se controla y se prueba; no se presume. Definimos qué se revisa, con qué frecuencia y sobre qué muestra, y dejamos el resultado por escrito aunque el resultado sea que todo estaba bien.
Aseguramiento entregado
Un informe a quien responde, en términos que un consejo pueda leer sin traducción. Es el bloque que la mayoría de las estructuras nunca alcanza, y es el único que convierte el trabajo en algo que se puede mostrar.
Las administraciones no preguntan si el marco existe. Preguntan tres cosas, en orden.
La mayoría de las estructuras que revisamos por primera vez llega al primer estado. El trabajo está en los otros dos, y no se hace una vez: se rehace cada ejercicio.
Existe
Hay un marco documentado y se puede exhibir. Es donde llega la mayoría de las estructuras que revisamos por primera vez, y no es un punto menor: sin documento no hay nada que evaluar.
Está bien diseñado
El marco cubre los riesgos que esta estructura efectivamente tiene, no los de un manual genérico. Un holding con deuda intragrupo y un vehículo de tenencia pura no corren los mismos riesgos y no pueden tener el mismo marco.
Opera
Hay evidencia de que funcionó durante el ejercicio: la muestra revisada, los hallazgos, las correcciones y la fecha de cada una. Es el estado que cuesta y el único que sostiene una revisión.
Segunda línea por encargo.
Tres líneas, dos sin dotación propia
El modelo de las tres líneas de defensa asigna la primera a quien opera, la segunda a quien vigila y la tercera a quien revisa de forma independiente. Un grupo familiar o un fondo mediano no tiene con qué dotar la segunda ni la tercera: contrata un contador y confía en su criterio.
Qué tomamos
Tomamos la segunda por contrato: el control sobre lo preparado, con un revisor distinto de quien preparó, y con el hallazgo por escrito. El hecho económico sigue siendo del cliente, y esa es la primera línea.
Y el límite, dicho en voz alta
No auditamos lo que nosotros mismos preparamos. Cuando el encargo exige tercera línea, la coordinamos con un tercero independiente y le entregamos el expediente completo, que es exactamente el trabajo que hace posible que esa revisión sea corta.
Las obligaciones que | una estructura hereda.
Ningún cliente eligió estos regímenes. Los hereda por tener sociedades donde las tiene y residencia donde la tiene. Esta es la lista con los nombres técnicos de cada presentación, porque el nombre correcto es lo primero que se pierde cuando la coordinación pasa por tres proveedores.
Una sociedad de tenencia sin actividad comercial sigue teniendo seis obligaciones anuales. Ninguna depende de que haya habido movimiento.
Intercambio automático de información
CRS y FATCA no preguntan por el impuesto: preguntan por la cuenta. La obligación no es anual, es permanente, porque la clasificación de cada entidad hay que mantenerla y no sólo obtenerla.
- Clasificación de cada entidad: institución financiera o entidad no financiera, activa o pasiva
- Identificación de las personas que ejercen el control, incluidos constituyentes, protectores y beneficiarios
- Registro ante el IRS y obtención del GIIN
- Inscripción en el portal local: DITC en las Islas Caimán, BVIFARS en las Islas Vírgenes Británicas
- Designación del punto principal de contacto y de la persona autorizante
- Autocertificaciones y formularios W-8 y W-9 obtenidos, validados y vigentes
- Declaración anual en formato XML, y declaración en cero cuando no hay cuentas reportables
- Formulario de cumplimiento CRS
- Políticas y procedimientos escritos, exigidos en Caimán y en las Islas Vírgenes Británicas
- CRS 2.0 desde el 1 de enero de 2026: criptoactivos, dinero electrónico y nuevos datos por cuenta
Sustancia económica
El régimen no pregunta si la sociedad existe. Pregunta si las decisiones se toman donde la sociedad dice tomarlas, y exige la evidencia de eso, no la afirmación.
- Clasificación anual: fuera del ámbito, tenencia pura de participaciones, u otra actividad relevante
- Notificación de sustancia y, cuando corresponde, informe de sustancia
- Dirección y administración acreditadas: quórum físicamente presente y actas que reflejen la discusión
- Actividades generadoras de ingresos principales identificadas y realizadas en la jurisdicción
- Personal, instalaciones y gasto adecuados al giro efectivo, no al declarado
- Declaración de residencia tributaria en otra jurisdicción, cuando se invoca esa vía
Beneficiario final y registros societarios
Los umbrales no coinciden entre jurisdicciones. La misma persona puede ser beneficiario final en Chile y no serlo en la Unión Europea, y ambas cosas hay que declararlas bien.
- Registro de beneficiarios finales: 25% o más en la Unión Europea, 10% o más en Chile
- Registro de directores y registro de miembros. En las Islas Vírgenes Británicas, desde el 1 de enero de 2026, el certificado de vigencia depende de que los tres estén al día
- Declaración de actualización anual en el Register of Overseas Entities del Reino Unido
- Trust Registration Service para trusts no británicos con inmuebles en el Reino Unido
- Declaración de beneficiario final ante sujetos obligados en Chile, conforme a la Circular 62 de la UAF
Precios de transferencia y reporte por país
Es el régimen donde la sanción chilena es más alta y donde el respaldo se construye durante el año, no en junio. Un precio sin estudio es una posición sin sustento.
- Declaración jurada 1907 de precios de transferencia
- Archivo maestro, declaración jurada 1950, y archivo local, declaración jurada 1951
- Reporte país por país, declaración jurada 1937
- Documentación de respaldo por cada operación con partes relacionadas
- Autoajuste de remuneraciones con partes relacionadas conforme a la Ley 21.713
- Reporte país por país público en la Unión Europea, para ejercicios iniciados desde el 22 de junio de 2024
Chile: renta de fuente mundial
Chile grava a sus residentes por la renta de todo el mundo y exige informar la estructura extranjera cada año. El cruce entre lo declarado aquí y lo registrado allá es automático.
- Declaración jurada 1929 sobre operaciones en el exterior
- Registro detallado y actualizado de rentas pasivas del artículo 41 G: obligación permanente, no anual
- Declaración jurada 1946 sobre operaciones en Chile
- Declaración jurada 1913 de caracterización tributaria global, para el segmento de grandes empresas
- Capital propio tributario determinado y sostenible ante requerimiento
- Crédito por impuestos pagados en el exterior, artículo 41 A
- Declaración jurada 1963 sobre activos digitales
Pillar Two, comunicación obligatoria y transparencia
La mayoría de las estructuras familiares queda fuera del ámbito de Pillar Two, y establecerlo por escrito también es un entregable. Las señas distintivas del régimen de comunicación obligatoria, en cambio, sí las alcanzan.
- Determinación de ámbito: 750 millones de euros de ingresos consolidados en dos de los últimos ejercicios
- Calificación de cada entidad: excluida, de inversión o constitutiva
- GloBE Information Return y puertos seguros, cuando el grupo queda dentro
- Señas distintivas D1 y D2 del régimen de comunicación obligatoria: son las dos que alcanzan a las estructuras familiares
- Coherencia entre la calificación de la entidad para Pillar Two, para CRS y para sustancia económica
Esta lista es el punto de partida de un mapa. No es el mapa.
El mapa se hace por vehículo: qué obligación aplica a esta sociedad, con qué fecha, con qué respaldo y quién la firma. Dos sociedades hermanas en la misma jurisdicción pueden tener obligaciones distintas porque una tiene deuda y la otra no, o porque una recibió un aporte en especie y la otra no.
Un mismo hecho, además, alimenta varias calificaciones a la vez: la clasificación CRS de la entidad, su clasificación de sustancia, su condición para Pillar Two, su exposición a las señas distintivas y el umbral de beneficiario final que le aplica. Hacer ese ejercicio una vez y propagarlo es más barato y más seguro que hacerlo cinco veces por separado.
Todas las fechas. | Una sola hoja.
El inventario completo de obligaciones de las ocho jurisdicciones: las de fecha fija, las que no tienen fecha fija sino un plazo contado desde el cierre, y las que fija cada registro con calendario propio. Sesenta y tres obligaciones, cada una verificada contra la norma, la resolución o el calendario de la autoridad en agosto de 2026. Donde el plazo lo fija una resolución anual, se dice; donde el nombre técnico cambia, se usa el vigente.
Día 12 del mes siguiente. El plazo se extiende al día 20 para el facturador electrónico que declara y paga por internet, y al día 28 cuando la declaración va sin pago por internet. Si el vencimiento cae en sábado, festivo o el 31 de diciembre, corre al día hábil siguiente. Una sociedad de inversión sin ingresos afectos declara sin movimiento, y esa presentación también es cumplimiento.
Día 12 del mes siguiente al pago, remesa, abono en cuenta o puesta a disposición, para las líneas de Impuesto Adicional. El formulario reúne otros impuestos con plazos propios de diez días hábiles o quince días, de modo que el día 12 no es un vencimiento único del formulario. Se activa con cualquier interés, servicio, regalía o distribución al exterior, y es el que más se pasa por alto.
Mensual, según el cuadro de vencimientos. El director remunerado aporta sobre el mayor valor entre su remuneración real y treinta bases fictas de contribución; si no percibe remuneración, al menos un director aporta sobre el mayor valor entre el mayor sueldo que paga la empresa y quince bases. Si la persona ya desarrolla actividad como no dependiente en otra empresa, aporta por la actividad principal y se declara en la sociedad sin duplicar aportes.
El Modelo 216 se presenta en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero por el trimestre natural anterior, y mensualmente en los veinte primeros días del mes siguiente cuando el retenedor es gran empresa. El resumen anual del Modelo 296 va del 1 al 31 de enero. Es la obligación española que más se olvida en una estructura con socio fuera: al distribuir dividendo al accionista chileno la sociedad retiene, y esa retención se declara.
El Modelo 303 se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero por el cuarto trimestre; mensualmente del 1 al 30 del mes siguiente cuando corresponde, con el período de enero hasta el último día de febrero. El resumen anual del Modelo 390 va del 1 al 30 de enero, y los pagos fraccionados del Modelo 202 en los veinte primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Una sociedad de mera tenencia de participaciones no presenta 303 ni 390.
0,25% sobre el capital liberado más las primas de emisión, incrementados en la parte de la deuda que exceda de ocho veces esa suma, con un mínimo de 1.000 euros al año desde el 1 de enero de 2025 —antes eran 100— y un máximo de 125.000. Se declara y se paga por trimestres, dentro de los veinte días siguientes al cierre de cada uno. La sociedad de gestión de patrimonio familiar está exenta de impuesto sobre la renta, de impuesto comercial municipal y de impuesto sobre el patrimonio, y esto es lo que paga en su lugar.
Marzo, con fecha escalonada según quién es el propietario: 16 de marzo para las sociedades anónimas abiertas, 24 de marzo cuando el socio es persona jurídica y 27 de marzo cuando es persona natural. La 1948 cubre el régimen semi integrado del artículo 14 A y el Pro Pyme general del 14 D número 3; la 1947 corresponde al Pro Pyme transparente del 14 D número 8. No hay una declaración por régimen.
15 de marzo, día 15 del tercer mes siguiente al cierre, prorrogable seis meses al 15 de septiembre con el Formulario 7004. Cuando el 15 cae en fin de semana el plazo corre al día hábil siguiente. Los anexos K-2 y K-3 son obligatorios cuando hay partidas internacionales o crédito por impuestos extranjeros, que es el caso de toda LLC con socio extranjero.
15 de marzo. El Formulario 1042 admite prórroga de seis meses con el 7004; el 1042-S, sólo treinta días, y además debe entregarse al beneficiario en el mismo plazo del 15 de marzo. Ninguna prórroga extiende el plazo de pago. La LLC es agente de retención cuando paga renta de fuente estadounidense fija o determinable a una persona extranjera: dividendos, intereses, regalías o arriendos. El 30% baja por convenio sólo si el formulario W-8 está vigente en el archivo.
Los Formularios 8804 y 8805 vencen el 15 de marzo, o el 15 de junio si los libros se conservan fuera de Estados Unidos, prorrogables seis meses con el 7004 sin que eso extienda el plazo de pago; el 8805 se entrega además a cada socio extranjero. Los pagos a cuenta del Formulario 8813 son trimestrales, el día 15 de los meses cuarto, sexto, noveno y duodécimo. Las tasas del artículo 1446 son 37% para el socio extranjero no societario y 21% para el societario, no una única tasa marginal máxima.
El proceso del año tributario 2026 corrió entre el 1 y el 30 de abril para las declaraciones con pago, y hasta el 8 de mayo para las que iban sin pago o con devolución. El escalonamiento que publica el Servicio afecta la fecha en que se paga la devolución, no el plazo de presentación. Los plazos del año tributario 2027 se fijan por resolución, habitualmente en septiembre.
15 de abril, prorrogable al 15 de octubre con el Formulario 7004, y se adjunta a la declaración de la sociedad. La entidad desatendida de propiedad extranjera lo presenta con un Formulario 1120 pro forma, por fax o por correo postal a Ogden: no admite presentación electrónica. La sanción es de USD 25.000, y otros USD 25.000 por cada período de treinta días transcurridos noventa días desde la notificación del servicio.
El 1040 vence el 15 de abril, prorrogable al 15 de octubre con el Formulario 4868. El 1040-NR vence el 15 de abril sólo si hubo salarios sujetos a retención en Estados Unidos; en su defecto el plazo es el 15 de junio, que es el caso habitual del inversionista no residente. Confundir los dos plazos es el error más frecuente de la ficha estadounidense.
El FinCEN 114 vence el 15 de abril con prórroga automática al 15 de octubre, sin solicitud, y se presenta por el sistema de FinCEN con independencia de la declaración de renta. Obliga a toda US person, incluidas sociedades, partnerships, LLC, trusts y sucesiones, cuando el valor agregado de las cuentas del exterior superó USD 10.000 en cualquier momento del año. El Formulario 8938 va adjunto a la declaración de renta, nunca por separado, y sus umbrales son distintos.
Adjunto a la declaración del obligado y en su mismo plazo, prórrogas incluidas. Cuatro categorías: control superior al 50%, participación de al menos 10% en una partnership controlada por US persons, aportación de bienes a cambio de participación, y los hechos declarables del artículo 6046A. La Limited Partnership canadiense es partnership extranjera para efectos estadounidenses, así que cada socio estadounidense la declara.
Un formulario por cada sociedad, adjunto a la declaración de renta. La mera tenencia no siempre obliga: el deber nace con una distribución, con la ganancia en la venta, con la realización o mantención de una elección —fondo electivo calificado del artículo 1295 o valor de mercado del 1296— o por la información anual del artículo 1298(f), que exceptúa carteras de valor agregado de hasta USD 25.000, o USD 50.000 en declaración conjunta. Una sociedad de Islas Vírgenes Británicas o de Caimán con cartera de valores suele calificar.
El 3520 vence el 15 de abril, el 15 de junio para la US person residente fuera de Estados Unidos, y hasta el 15 de octubre si se prorrogó la declaración de renta. Los umbrales son de más de USD 100.000 cuando la donación o la herencia viene de una persona natural extranjera o de una sucesión extranjera, y de más de USD 20.573 en 2026 cuando viene de una sociedad o partnership del exterior. El 3520-A lo presenta el trust extranjero el 15 de marzo, y el propietario estadounidense responde de que se presente.
30 de junio, según la resolución que el Servicio dicta cada año para el conjunto de las declaraciones juradas: para el año tributario 2026 fue la Resolución Exenta 123 de 2025. Es la declaración central de una estructura con matriz chilena, y es también donde se informan las rentas pasivas de las entidades controladas del exterior del artículo 41 G.
30 de junio. La 1926 informa la base imponible de primera categoría del régimen de deducción parcial de crédito; la 1847 reproduce el balance de ocho columnas, y su valor tributario total tiene que cuadrar con el capital propio tributario al 31 de diciembre. Que ese par no cuadre es lo que abre una revisión.
30 de junio, prorrogable una sola vez y hasta por tres meses a solicitud del contribuyente ante el Director Regional o el Director de Grandes Contribuyentes. La prórroga amplía en la misma medida el plazo de fiscalización, que es lo que casi nunca se dice. Se activa con operaciones con relacionados del exterior: un préstamo entre la matriz chilena y la sociedad española o luxemburguesa ya la hace exigible.
El órgano de administración formula las cuentas en los tres meses siguientes al cierre, artículo 253.1 de la Ley de Sociedades de Capital, y la junta general ordinaria las aprueba dentro de los seis primeros meses del ejercicio siguiente, artículo 164.1. Para un cierre en diciembre, el 30 de junio. El plazo de seis meses no está en el artículo 272, que es el que suele citarse.
30 de junio para las dos declaraciones. Desde el 1 de enero de 2021 la declaración a cero es obligatoria cuando no hay cuentas declarables, y su omisión, la presentación incompleta o la tardía tienen multa fija de 10.000 euros, que puede llegar a 250.000 si el incumplimiento se detecta en un control. Ni la comanditaria especial ni la sociedad de gestión de patrimonio familiar son institución financiera por su forma jurídica: lo son por su clasificación, y una cartera gestionada profesionalmente cambia la respuesta.
Veinticinco días naturales después de los seis meses del cierre. Para un ejercicio cerrado en diciembre eso da el 25 de julio, y cuando ese día es inhábil corre al primer día hábil siguiente: en la campaña de 2026 fue el 27 de julio. La exención del artículo 21 sobre dividendos y plusvalías de participaciones significativas es la razón de ser de la holding española y lo primero que se revisa.
Dentro del mes siguiente a la aprobación, artículo 279.1. Si la junta se celebra el 30 de junio el límite es el 30 de julio; si aprueba antes, el plazo vence antes, y esa es la parte que se pasa por alto. El registro cerrado por cuentas no depositadas bloquea cualquier inscripción posterior, incluida la de un cambio de administrador.
Hasta el 31 de julio de cada año, respecto del año natural anterior. La emite el domiciliatario o, en su defecto, un réviseur d’entreprises agréé o un experto contable, y certifica la elegibilidad de los inversionistas y el cumplimiento de las obligaciones de agente pagador. No es un trámite formal: su incumplimiento puede costar el régimen de la sociedad.
Del 1 al 30 de noviembre para un ejercicio cerrado en diciembre. La vinculación socio-sociedad arranca en una participación igual o superior al 25%, de modo que la relación con el socio chileno está dentro por definición. Se declara cuando el conjunto de operaciones con una misma entidad vinculada supera 250.000 euros, cuando hay operaciones específicas del mismo tipo por más de 100.000, o cuando las operaciones del mismo tipo y método de valoración superan el 50% de la cifra de negocios.
Cinco meses desde el cierre del ejercicio sólo si todos los socios son sociedades durante todo el ejercicio. Si todos son personas naturales, el plazo es el 31 de marzo del año siguiente; en cualquier otro caso, la más temprana de las dos fechas. Un trust cuenta como persona natural para esta regla, de modo que su entrada al capital adelanta el vencimiento sin que nadie lo advierta.
No existe un formulario T5013-NR. Las asignaciones a los socios no residentes se informan en los propios certificados T5013, identificando la residencia por el código de país de la casilla 003, junto con el T5013SUM y el T5013FIN. Cuando la sociedad paga o acredita a un no residente cantidades de la parte XIII —se la considera residente en Canadá por el artículo 212(13.1)(a)—, corresponde retener y presentar certificados y resumen NR4, con vencimiento el 31 de marzo.
No hay plazo legal en Ontario ni en Columbia Británica: la formulación y la aprobación se rigen por el contrato de la sociedad, y esa es la fecha que los socios pueden exigir. La información financiera sí tiene que estar lista al vencimiento del T5013, porque el T5013FIN se presenta con los anexos T5013SCH100 y T5013SCH125, que son el balance y el estado de resultados.
Dentro del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio, en el día que asigna el último dígito del registro único tributario según el cuadro de vencimientos del año, conforme a la Resolución 1478 de 2007 de la Dirección General Impositiva. El mes es de la norma; el día, del calendario del ejercicio.
Se liquida y declara junto con la declaración anual de IRAE, en el mismo vencimiento. El patrimonio gravado comprende sólo los bienes situados, colocados o utilizados económicamente en el país, de modo que las participaciones en sociedades del exterior quedan fuera de la base y una holding de participaciones extranjeras suele tener patrimonio gravado nulo. Nulo no significa que no haya que declararlo.
Ciento ochenta días corridos desde el día siguiente al cierre del ejercicio, por la Central de Balances Electrónica, conforme al Decreto 156 de 2016. Se activa cuando los ingresos totales superan 26.300.000 unidades indexadas, o cuando superan 4.000.000 y al menos el 90% de los ingresos es de fuente no uruguaya: ese segundo umbral es el que alcanza a una holding patrimonial.
Anual, en el mismo plazo de la declaración de IRAE. La Ley 20.095 incorporó el artículo 7 ter del Título 4, reglamentado por el Decreto 395 de 2022 y la Resolución 488 de 2023: la entidad que integra un grupo multinacional y obtiene rentas pasivas del exterior declara su sustancia —personal, instalaciones y toma de decisiones estratégicas en el país—. Una cadena de persona natural a sociedad de Islas Vírgenes Británicas o Caimán, y de ahí a la uruguaya, configura el grupo.
Dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio, junto con la aplicación del resultado. La sociedad de gestión de patrimonio familiar tiene que adoptar forma de sociedad de capital —de responsabilidad limitada, anónima, en comandita por acciones o cooperativa organizada como anónima—, y de ahí viene el plazo.
Dentro del mes siguiente a la aprobación y, en todo caso, dentro de los siete meses del cierre para un ejercicio calendario. El depósito tardío tiene recargo escalonado: 50 euros entre el séptimo y el octavo mes, 200 entre el octavo y el undécimo, y 500 a partir del duodécimo.
La sociedad en comandita especial lleva una contabilidad adecuada a la naturaleza y dimensión de su actividad, pero no está obligada a formular cuentas anuales, no le aplica el plan contable normalizado y no tiene obligación de depositarlas en el Registre de Commerce; tampoco le alcanzan los recargos por depósito tardío. La aprobación se rige por el contrato social, no por un plazo legal de seis meses. Si la sociedad es un vehículo reservado o regulado —un fondo RAIF, un SIF, una SICAR—, su información financiera sí debe ser auditada por un réviseur d’entreprises agréé.
Una sola presentación anual, dentro de los seis meses siguientes al cierre del período financiero, a través del agente registrado y desde el 2 de enero de 2026 por la plataforma VIRRGIN. No hay una notificación separada más un informe: ese es el mecanismo de Islas Caimán, no el de estas islas. La sociedad de tenencia pura de participaciones tiene test aliviado —le basta cumplir sus obligaciones estatutarias y tener empleados y locales adecuados, lo que el agente registrado, el domicilio y los registros normalmente satisfacen— y no se le exige directorio en las islas.
Nueve meses después del cierre del ejercicio, ante el agente registrado y no ante el registro. Quedan exentas la sociedad cotizada, la entidad regulada que presenta estados financieros a la Comisión de Servicios Financieros, la que presenta declaración fiscal en las islas con estados financieros adjuntos y la que está en liquidación. Es la obligación que convirtió la contabilidad de una sociedad de las islas en algo con fecha.
Dentro de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio, en el portal de la autoridad de información tributaria, igual que el formulario de residencia fiscal en otra jurisdicción. La sociedad de tenencia pura de participaciones tiene cumplimiento aliviado: confirma sus obligaciones estatutarias y acredita recursos humanos y locales adecuados, lo que puede satisfacer el proveedor del domicilio social según el nivel y la complejidad de la actividad.
Son tres calendarios y ninguno depende del ejercicio contable. En Delaware, la sociedad de capital presenta informe anual y paga franchise tax hasta el 1 de marzo, con mínimo de USD 175 o USD 400 según el método de cálculo; la LLC no presenta informe anual y sólo paga un impuesto anual de USD 400 hasta el 1 de junio. En Florida el informe anual vence el 1 de mayo, con recargo de USD 400 por presentación tardía y disolución administrativa si no se presenta hasta el tercer viernes de septiembre.
31 de mayo para las sociedades constituidas entre enero y junio, y 30 de noviembre para las constituidas entre julio y diciembre. El monto depende del número de acciones autorizadas, no del capital: 550 dólares hasta cincuenta mil acciones y 1.350 por encima. El recargo es del 10% hasta dos meses de atraso y del 50% después, y a los cinco meses del vencimiento la sociedad es excluida del registro, con disolución inmediata desde 2023 y ventana de restablecimiento de cinco años.
Alta y número de identificación de intermediario global para FATCA antes del 1 de abril; inscripción en BVIFARS para CRS antes del 30 de abril; presentación de los dos informes el 31 de mayo. No hay una notificación separada, y el 30 de abril es plazo de inscripción, no de aviso. Sólo obliga a la entidad que clasifica como institución financiera sujeta a reporte: una sociedad de tenencia pura suele ser entidad no financiera activa y limitarse a emitir autocertificaciones.
No se presenta en el portal de la autoridad de información tributaria sino ante el General Registry, por el sistema CAP, y es requisito previo para presentar el retorno anual: comparte su plazo de enero, sin sanción hasta el último día hábil de marzo. La deben presentar todas las entidades relevantes, incluso las que no realizan actividad relevante y las que declaran residencia fiscal en otra jurisdicción; los trusts no. Desde el ejercicio 2025 la autoridad ya no envía recordatorios.
Exigibles en enero, con plazo efectivo hasta el último día hábil de marzo. El recargo es del 33,33% entre abril y junio, del 66,67% entre julio y septiembre y del 100% en el último trimestre, y a los doce meses de impago la sociedad se declara extinta y es excluida del registro. La cuota de una sociedad exenta va de 925 dólares caimaneses con capital autorizado de hasta 42.000 a 2.793 en el tramo superior.
Para el ejercicio 2025: notificación hasta el 30 de abril de 2026, informes CRS y FATCA hasta el 31 de julio y formulario de cumplimiento CRS hasta el 15 de septiembre. A partir del ejercicio 2026 los plazos se mueven: el registro pasa al 31 de enero, y el informe y el formulario de cumplimiento se unifican el 30 de junio. Conviene anotar el cambio ahora, porque el primer año en que corre pilla a todo el mundo.
Se llevan al cierre de cada ejercicio. El orden de imputación de retiros, remesas y distribuciones es RAI, después DDAN y sólo al final REX. El SAC no forma parte de ese orden: es el registro de control de los créditos por impuesto de primera categoría y por impuestos pagados en el exterior, que se asignan al retiro ya imputado. Repartir con cargo a REX antes de agotar RAI es el error más caro del régimen.
Obligación permanente, no anual: hay que mantener el detalle de la renta ya atribuida en Chile para que la distribución efectiva posterior no vuelva a tributar. Sin ese registro, la misma renta paga dos veces y no hay forma de acreditar que ya pagó.
Se determina al cierre y se declara en el recuadro 14 del Formulario 22, y se informa además en la declaración jurada 1847. No es sólo una cifra del formulario: es la base del test de exceso de endeudamiento del artículo 41 F y el tope de varias sanciones. Un capital propio que no se puede reconstruir desde los registros es una contingencia abierta.
No existe hoy un registro de beneficiarios finales ante el Servicio de Impuestos Internos, y la obligación no proviene de la Ley 21.713: está en el proyecto del boletín 16.475-05, en trámite en el Senado desde diciembre de 2023. Lo vigente es el deber de identificar al beneficiario final con umbral del 10%, ante la Unidad de Análisis Financiero y sólo para los sujetos obligados de la Ley 19.913, conforme a la Circular 62 de 2025. Su conversión en registro será un hecho comercial en sí mismo.
El Formulario 3239 se presenta dentro de los dos meses siguientes a la modificación o a la inscripción en el Registro de Comercio; el aviso de término de giro del Formulario 2121, dentro de los dos meses siguientes al cese de actividades. En una estructura patrimonial los aumentos y disminuciones de capital, los cambios de socios y los aportes en especie son rutina, no excepción, y cada uno tiene su plazo.
0,066% por cada mes o fracción con tope de 0,8% en las operaciones de crédito de dinero a plazo, y 0,332% en las a la vista o sin plazo de vencimiento, conforme al artículo 1 número 3 del decreto ley 3.475. Son las tasas vigentes desde el 1 de enero de 2016. El préstamo del socio a la sociedad, y el que la sociedad toma para financiar una compra, quedan alcanzados.
El W-8BEN-E vale desde la firma hasta el 31 de diciembre del tercer año siguiente, y pierde validez antes si cambian las circunstancias que declara. Sin un W-8 vigente, el banco o el agente pagador retiene el 30% del capítulo 3 sin considerar convenio. El W-9 no caduca: se renueva ante un cambio de circunstancias, y su ausencia determina una retención de garantía del 24%, no del 30%.
En Ontario la declaración de la limited partnership caduca a los cinco años de aceptada y hay que renovarla; la caducidad no disuelve la sociedad, pero la renovación posterior tiene tasa adicional, y la limited partnership extraprovincial debe además otorgar poder. En Columbia Británica el registro no caduca y no existe declaración anual: sólo se presentan enmiendas ante cambios. La declaración anual es de las LLP, no de las LP.
Ley 19.484 y Decreto 166 de 2017, con umbral de beneficiario final del 15% del capital integrado o de los derechos de voto, o control final por otros medios. Hay una declaración inicial y la obligación de comunicar modificaciones dentro de cuarenta y cinco días hábiles cuando el titular o beneficiario es residente, y noventa cuando no lo es. No existe confirmación anual ni re-presentación periódica.
El titular real es la persona física que posee o controla, directa o indirectamente, más del 25% del capital o de los derechos de voto, y en su defecto los administradores. La sociedad declara dentro del mes siguiente a la constitución, actualiza dentro de diez días desde el cambio y presenta una declaración anual en enero, confirmatoria si no hubo cambios. Se canaliza por el Registro Mercantil, con el depósito de cuentas o de forma independiente, y el incumplimiento cierra el registro.
Dentro de un mes desde que la entidad conoció o debió conocer el hecho que motiva la inscripción o su modificación. El umbral es de más del 25% de las participaciones o de los derechos de voto, o el control por otros medios, según la definición de la ley de prevención de blanqueo de 12 de noviembre de 2004 a la que remite la ley del registro. La multa va de 1.250 a 1.250.000 euros, y aplica igual a la comanditaria especial y a la sociedad de gestión de patrimonio familiar.
Desde el 2 de enero de 2025 los registros de socios, de directores y de beneficiarios finales se presentan ante el Registrar of Corporate Affairs a través del agente registrado, y no sólo se conservan con él: es un cambio de naturaleza, no de trámite. El umbral de beneficiario final es del 10% de las acciones o de los derechos de voto, o el control por otros medios. El plazo es de treinta días desde la constitución —quince para el registro de directores— y de treinta días desde cualquier cambio.
No hay registro público, pero desde el 1 de abril de 2026 está operativo el acceso por interés legítimo: periodistas, investigadores académicos, organizaciones de prevención de blanqueo y contrapartes de negocio pueden solicitar información, con tasa de 75 dólares, limitada a los beneficiarios finales con 25% o más y sin revelar el porcentaje exacto. El beneficiario final puede pedir exención. Es un cambio de expectativa de confidencialidad, y conviene explicárselo a la familia antes de que lo lea en la prensa.
Rige desde el 31 de julio de 2024, con umbral del 25% de acciones, derechos de voto o participaciones, o control efectivo último, y en su defecto el alto directivo responsable. El registro lo mantiene el proveedor de servicios corporativos en el domicilio social y se transmite a la plataforma de la autoridad competente; los cambios se comunican en treinta días. No hay registro público: desde el 28 de febrero de 2025 rige el acceso por interés legítimo, con tasa de 75 dólares y divulgación limitada que no revela el porcentaje.
No es un trámite anual: la clasificación hay que mantenerla. Un cambio de cartera, de administrador o de composición societaria puede convertir una entidad no financiera pasiva en institución financiera, con todo lo que eso arrastra. Desde el 1 de enero de 2026 rige además el estándar modificado: entran los productos de dinero electrónico y las monedas digitales de banco central, y hay que informar el papel por el que cada persona ejerce el control, si la cuenta es preexistente o nueva, si hay autocertificación válida y cuántos titulares tiene una cuenta conjunta.
En sustancia económica la exigencia es literal: si el directorio trató una decisión de inversión, el acta tiene que dejar constancia del análisis y no sólo del acuerdo. Un acta que dice que se aprobó, sin decir qué se evaluó, es la prueba de que la decisión se tomó en otra parte.
Se evalúan al diseñar o modificar la estructura, no al cierre. El plazo corre desde que el mecanismo está disponible para implementarse, y son las dos señas que efectivamente alcanzan a las estructuras patrimoniales: la que elude el intercambio automático de información y la que oscurece la cadena de titularidad real.
Los primeros intercambios son en 2027 para 52 jurisdicciones, entre ellas Islas Caimán, Bermudas, las Islas del Canal, el Reino Unido, los Estados de la Unión Europea y Suiza. La segunda ola es en 2028 e incluye a Islas Vírgenes Británicas, Emiratos Árabes Unidos y Estados Unidos. Chile ya emitió las declaraciones juradas 1963 y 1964 por las Resoluciones Exentas 113 y 114 de 2025. Entre una ola y la otra hay dos años de asimetría, y conviene tenerlos mapeados antes de que los mapee otro.
Día 12 del mes siguiente. El plazo se extiende al día 20 para el facturador electrónico que declara y paga por internet, y al día 28 cuando la declaración va sin pago por internet. Si el vencimiento cae en sábado, festivo o el 31 de diciembre, corre al día hábil siguiente. Una sociedad de inversión sin ingresos afectos declara sin movimiento, y esa presentación también es cumplimiento.
Día 12 del mes siguiente al pago, remesa, abono en cuenta o puesta a disposición, para las líneas de Impuesto Adicional. El formulario reúne otros impuestos con plazos propios de diez días hábiles o quince días, de modo que el día 12 no es un vencimiento único del formulario. Se activa con cualquier interés, servicio, regalía o distribución al exterior, y es el que más se pasa por alto.
El proceso del año tributario 2026 corrió entre el 1 y el 30 de abril para las declaraciones con pago, y hasta el 8 de mayo para las que iban sin pago o con devolución. El escalonamiento que publica el Servicio afecta la fecha en que se paga la devolución, no el plazo de presentación. Los plazos del año tributario 2027 se fijan por resolución, habitualmente en septiembre.
30 de junio, según la resolución que el Servicio dicta cada año para el conjunto de las declaraciones juradas: para el año tributario 2026 fue la Resolución Exenta 123 de 2025. Es la declaración central de una estructura con matriz chilena, y es también donde se informan las rentas pasivas de las entidades controladas del exterior del artículo 41 G.
30 de junio. La 1926 informa la base imponible de primera categoría del régimen de deducción parcial de crédito; la 1847 reproduce el balance de ocho columnas, y su valor tributario total tiene que cuadrar con el capital propio tributario al 31 de diciembre. Que ese par no cuadre es lo que abre una revisión.
Marzo, con fecha escalonada según quién es el propietario: 16 de marzo para las sociedades anónimas abiertas, 24 de marzo cuando el socio es persona jurídica y 27 de marzo cuando es persona natural. La 1948 cubre el régimen semi integrado del artículo 14 A y el Pro Pyme general del 14 D número 3; la 1947 corresponde al Pro Pyme transparente del 14 D número 8. No hay una declaración por régimen.
30 de junio, prorrogable una sola vez y hasta por tres meses a solicitud del contribuyente ante el Director Regional o el Director de Grandes Contribuyentes. La prórroga amplía en la misma medida el plazo de fiscalización, que es lo que casi nunca se dice. Se activa con operaciones con relacionados del exterior: un préstamo entre la matriz chilena y la sociedad española o luxemburguesa ya la hace exigible.
Se llevan al cierre de cada ejercicio. El orden de imputación de retiros, remesas y distribuciones es RAI, después DDAN y sólo al final REX. El SAC no forma parte de ese orden: es el registro de control de los créditos por impuesto de primera categoría y por impuestos pagados en el exterior, que se asignan al retiro ya imputado. Repartir con cargo a REX antes de agotar RAI es el error más caro del régimen.
Obligación permanente, no anual: hay que mantener el detalle de la renta ya atribuida en Chile para que la distribución efectiva posterior no vuelva a tributar. Sin ese registro, la misma renta paga dos veces y no hay forma de acreditar que ya pagó.
Se determina al cierre y se declara en el recuadro 14 del Formulario 22, y se informa además en la declaración jurada 1847. No es sólo una cifra del formulario: es la base del test de exceso de endeudamiento del artículo 41 F y el tope de varias sanciones. Un capital propio que no se puede reconstruir desde los registros es una contingencia abierta.
No existe hoy un registro de beneficiarios finales ante el Servicio de Impuestos Internos, y la obligación no proviene de la Ley 21.713: está en el proyecto del boletín 16.475-05, en trámite en el Senado desde diciembre de 2023. Lo vigente es el deber de identificar al beneficiario final con umbral del 10%, ante la Unidad de Análisis Financiero y sólo para los sujetos obligados de la Ley 19.913, conforme a la Circular 62 de 2025. Su conversión en registro será un hecho comercial en sí mismo.
El Formulario 3239 se presenta dentro de los dos meses siguientes a la modificación o a la inscripción en el Registro de Comercio; el aviso de término de giro del Formulario 2121, dentro de los dos meses siguientes al cese de actividades. En una estructura patrimonial los aumentos y disminuciones de capital, los cambios de socios y los aportes en especie son rutina, no excepción, y cada uno tiene su plazo.
0,066% por cada mes o fracción con tope de 0,8% en las operaciones de crédito de dinero a plazo, y 0,332% en las a la vista o sin plazo de vencimiento, conforme al artículo 1 número 3 del decreto ley 3.475. Son las tasas vigentes desde el 1 de enero de 2016. El préstamo del socio a la sociedad, y el que la sociedad toma para financiar una compra, quedan alcanzados.
15 de marzo, día 15 del tercer mes siguiente al cierre, prorrogable seis meses al 15 de septiembre con el Formulario 7004. Cuando el 15 cae en fin de semana el plazo corre al día hábil siguiente. Los anexos K-2 y K-3 son obligatorios cuando hay partidas internacionales o crédito por impuestos extranjeros, que es el caso de toda LLC con socio extranjero.
15 de marzo. El Formulario 1042 admite prórroga de seis meses con el 7004; el 1042-S, sólo treinta días, y además debe entregarse al beneficiario en el mismo plazo del 15 de marzo. Ninguna prórroga extiende el plazo de pago. La LLC es agente de retención cuando paga renta de fuente estadounidense fija o determinable a una persona extranjera: dividendos, intereses, regalías o arriendos. El 30% baja por convenio sólo si el formulario W-8 está vigente en el archivo.
15 de abril, prorrogable al 15 de octubre con el Formulario 7004, y se adjunta a la declaración de la sociedad. La entidad desatendida de propiedad extranjera lo presenta con un Formulario 1120 pro forma, por fax o por correo postal a Ogden: no admite presentación electrónica. La sanción es de USD 25.000, y otros USD 25.000 por cada período de treinta días transcurridos noventa días desde la notificación del servicio.
El 1040 vence el 15 de abril, prorrogable al 15 de octubre con el Formulario 4868. El 1040-NR vence el 15 de abril sólo si hubo salarios sujetos a retención en Estados Unidos; en su defecto el plazo es el 15 de junio, que es el caso habitual del inversionista no residente. Confundir los dos plazos es el error más frecuente de la ficha estadounidense.
El FinCEN 114 vence el 15 de abril con prórroga automática al 15 de octubre, sin solicitud, y se presenta por el sistema de FinCEN con independencia de la declaración de renta. Obliga a toda US person, incluidas sociedades, partnerships, LLC, trusts y sucesiones, cuando el valor agregado de las cuentas del exterior superó USD 10.000 en cualquier momento del año. El Formulario 8938 va adjunto a la declaración de renta, nunca por separado, y sus umbrales son distintos.
Adjunto a la declaración del obligado y en su mismo plazo, prórrogas incluidas. Cuatro categorías: control superior al 50%, participación de al menos 10% en una partnership controlada por US persons, aportación de bienes a cambio de participación, y los hechos declarables del artículo 6046A. La Limited Partnership canadiense es partnership extranjera para efectos estadounidenses, así que cada socio estadounidense la declara.
Un formulario por cada sociedad, adjunto a la declaración de renta. La mera tenencia no siempre obliga: el deber nace con una distribución, con la ganancia en la venta, con la realización o mantención de una elección —fondo electivo calificado del artículo 1295 o valor de mercado del 1296— o por la información anual del artículo 1298(f), que exceptúa carteras de valor agregado de hasta USD 25.000, o USD 50.000 en declaración conjunta. Una sociedad de Islas Vírgenes Británicas o de Caimán con cartera de valores suele calificar.
Los Formularios 8804 y 8805 vencen el 15 de marzo, o el 15 de junio si los libros se conservan fuera de Estados Unidos, prorrogables seis meses con el 7004 sin que eso extienda el plazo de pago; el 8805 se entrega además a cada socio extranjero. Los pagos a cuenta del Formulario 8813 son trimestrales, el día 15 de los meses cuarto, sexto, noveno y duodécimo. Las tasas del artículo 1446 son 37% para el socio extranjero no societario y 21% para el societario, no una única tasa marginal máxima.
Son tres calendarios y ninguno depende del ejercicio contable. En Delaware, la sociedad de capital presenta informe anual y paga franchise tax hasta el 1 de marzo, con mínimo de USD 175 o USD 400 según el método de cálculo; la LLC no presenta informe anual y sólo paga un impuesto anual de USD 400 hasta el 1 de junio. En Florida el informe anual vence el 1 de mayo, con recargo de USD 400 por presentación tardía y disolución administrativa si no se presenta hasta el tercer viernes de septiembre.
El W-8BEN-E vale desde la firma hasta el 31 de diciembre del tercer año siguiente, y pierde validez antes si cambian las circunstancias que declara. Sin un W-8 vigente, el banco o el agente pagador retiene el 30% del capítulo 3 sin considerar convenio. El W-9 no caduca: se renueva ante un cambio de circunstancias, y su ausencia determina una retención de garantía del 24%, no del 30%.
El 3520 vence el 15 de abril, el 15 de junio para la US person residente fuera de Estados Unidos, y hasta el 15 de octubre si se prorrogó la declaración de renta. Los umbrales son de más de USD 100.000 cuando la donación o la herencia viene de una persona natural extranjera o de una sucesión extranjera, y de más de USD 20.573 en 2026 cuando viene de una sociedad o partnership del exterior. El 3520-A lo presenta el trust extranjero el 15 de marzo, y el propietario estadounidense responde de que se presente.
Cinco meses desde el cierre del ejercicio sólo si todos los socios son sociedades durante todo el ejercicio. Si todos son personas naturales, el plazo es el 31 de marzo del año siguiente; en cualquier otro caso, la más temprana de las dos fechas. Un trust cuenta como persona natural para esta regla, de modo que su entrada al capital adelanta el vencimiento sin que nadie lo advierta.
No existe un formulario T5013-NR. Las asignaciones a los socios no residentes se informan en los propios certificados T5013, identificando la residencia por el código de país de la casilla 003, junto con el T5013SUM y el T5013FIN. Cuando la sociedad paga o acredita a un no residente cantidades de la parte XIII —se la considera residente en Canadá por el artículo 212(13.1)(a)—, corresponde retener y presentar certificados y resumen NR4, con vencimiento el 31 de marzo.
No hay plazo legal en Ontario ni en Columbia Británica: la formulación y la aprobación se rigen por el contrato de la sociedad, y esa es la fecha que los socios pueden exigir. La información financiera sí tiene que estar lista al vencimiento del T5013, porque el T5013FIN se presenta con los anexos T5013SCH100 y T5013SCH125, que son el balance y el estado de resultados.
En Ontario la declaración de la limited partnership caduca a los cinco años de aceptada y hay que renovarla; la caducidad no disuelve la sociedad, pero la renovación posterior tiene tasa adicional, y la limited partnership extraprovincial debe además otorgar poder. En Columbia Británica el registro no caduca y no existe declaración anual: sólo se presentan enmiendas ante cambios. La declaración anual es de las LLP, no de las LP.
Mensual, según el cuadro de vencimientos. El director remunerado aporta sobre el mayor valor entre su remuneración real y treinta bases fictas de contribución; si no percibe remuneración, al menos un director aporta sobre el mayor valor entre el mayor sueldo que paga la empresa y quince bases. Si la persona ya desarrolla actividad como no dependiente en otra empresa, aporta por la actividad principal y se declara en la sociedad sin duplicar aportes.
Dentro del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio, en el día que asigna el último dígito del registro único tributario según el cuadro de vencimientos del año, conforme a la Resolución 1478 de 2007 de la Dirección General Impositiva. El mes es de la norma; el día, del calendario del ejercicio.
Se liquida y declara junto con la declaración anual de IRAE, en el mismo vencimiento. El patrimonio gravado comprende sólo los bienes situados, colocados o utilizados económicamente en el país, de modo que las participaciones en sociedades del exterior quedan fuera de la base y una holding de participaciones extranjeras suele tener patrimonio gravado nulo. Nulo no significa que no haya que declararlo.
Ciento ochenta días corridos desde el día siguiente al cierre del ejercicio, por la Central de Balances Electrónica, conforme al Decreto 156 de 2016. Se activa cuando los ingresos totales superan 26.300.000 unidades indexadas, o cuando superan 4.000.000 y al menos el 90% de los ingresos es de fuente no uruguaya: ese segundo umbral es el que alcanza a una holding patrimonial.
Anual, en el mismo plazo de la declaración de IRAE. La Ley 20.095 incorporó el artículo 7 ter del Título 4, reglamentado por el Decreto 395 de 2022 y la Resolución 488 de 2023: la entidad que integra un grupo multinacional y obtiene rentas pasivas del exterior declara su sustancia —personal, instalaciones y toma de decisiones estratégicas en el país—. Una cadena de persona natural a sociedad de Islas Vírgenes Británicas o Caimán, y de ahí a la uruguaya, configura el grupo.
Ley 19.484 y Decreto 166 de 2017, con umbral de beneficiario final del 15% del capital integrado o de los derechos de voto, o control final por otros medios. Hay una declaración inicial y la obligación de comunicar modificaciones dentro de cuarenta y cinco días hábiles cuando el titular o beneficiario es residente, y noventa cuando no lo es. No existe confirmación anual ni re-presentación periódica.
Veinticinco días naturales después de los seis meses del cierre. Para un ejercicio cerrado en diciembre eso da el 25 de julio, y cuando ese día es inhábil corre al primer día hábil siguiente: en la campaña de 2026 fue el 27 de julio. La exención del artículo 21 sobre dividendos y plusvalías de participaciones significativas es la razón de ser de la holding española y lo primero que se revisa.
El órgano de administración formula las cuentas en los tres meses siguientes al cierre, artículo 253.1 de la Ley de Sociedades de Capital, y la junta general ordinaria las aprueba dentro de los seis primeros meses del ejercicio siguiente, artículo 164.1. Para un cierre en diciembre, el 30 de junio. El plazo de seis meses no está en el artículo 272, que es el que suele citarse.
Dentro del mes siguiente a la aprobación, artículo 279.1. Si la junta se celebra el 30 de junio el límite es el 30 de julio; si aprueba antes, el plazo vence antes, y esa es la parte que se pasa por alto. El registro cerrado por cuentas no depositadas bloquea cualquier inscripción posterior, incluida la de un cambio de administrador.
Del 1 al 30 de noviembre para un ejercicio cerrado en diciembre. La vinculación socio-sociedad arranca en una participación igual o superior al 25%, de modo que la relación con el socio chileno está dentro por definición. Se declara cuando el conjunto de operaciones con una misma entidad vinculada supera 250.000 euros, cuando hay operaciones específicas del mismo tipo por más de 100.000, o cuando las operaciones del mismo tipo y método de valoración superan el 50% de la cifra de negocios.
El Modelo 216 se presenta en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero por el trimestre natural anterior, y mensualmente en los veinte primeros días del mes siguiente cuando el retenedor es gran empresa. El resumen anual del Modelo 296 va del 1 al 31 de enero. Es la obligación española que más se olvida en una estructura con socio fuera: al distribuir dividendo al accionista chileno la sociedad retiene, y esa retención se declara.
El Modelo 303 se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero por el cuarto trimestre; mensualmente del 1 al 30 del mes siguiente cuando corresponde, con el período de enero hasta el último día de febrero. El resumen anual del Modelo 390 va del 1 al 30 de enero, y los pagos fraccionados del Modelo 202 en los veinte primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Una sociedad de mera tenencia de participaciones no presenta 303 ni 390.
El titular real es la persona física que posee o controla, directa o indirectamente, más del 25% del capital o de los derechos de voto, y en su defecto los administradores. La sociedad declara dentro del mes siguiente a la constitución, actualiza dentro de diez días desde el cambio y presenta una declaración anual en enero, confirmatoria si no hubo cambios. Se canaliza por el Registro Mercantil, con el depósito de cuentas o de forma independiente, y el incumplimiento cierra el registro.
0,25% sobre el capital liberado más las primas de emisión, incrementados en la parte de la deuda que exceda de ocho veces esa suma, con un mínimo de 1.000 euros al año desde el 1 de enero de 2025 —antes eran 100— y un máximo de 125.000. Se declara y se paga por trimestres, dentro de los veinte días siguientes al cierre de cada uno. La sociedad de gestión de patrimonio familiar está exenta de impuesto sobre la renta, de impuesto comercial municipal y de impuesto sobre el patrimonio, y esto es lo que paga en su lugar.
Hasta el 31 de julio de cada año, respecto del año natural anterior. La emite el domiciliatario o, en su defecto, un réviseur d’entreprises agréé o un experto contable, y certifica la elegibilidad de los inversionistas y el cumplimiento de las obligaciones de agente pagador. No es un trámite formal: su incumplimiento puede costar el régimen de la sociedad.
Dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio, junto con la aplicación del resultado. La sociedad de gestión de patrimonio familiar tiene que adoptar forma de sociedad de capital —de responsabilidad limitada, anónima, en comandita por acciones o cooperativa organizada como anónima—, y de ahí viene el plazo.
Dentro del mes siguiente a la aprobación y, en todo caso, dentro de los siete meses del cierre para un ejercicio calendario. El depósito tardío tiene recargo escalonado: 50 euros entre el séptimo y el octavo mes, 200 entre el octavo y el undécimo, y 500 a partir del duodécimo.
La sociedad en comandita especial lleva una contabilidad adecuada a la naturaleza y dimensión de su actividad, pero no está obligada a formular cuentas anuales, no le aplica el plan contable normalizado y no tiene obligación de depositarlas en el Registre de Commerce; tampoco le alcanzan los recargos por depósito tardío. La aprobación se rige por el contrato social, no por un plazo legal de seis meses. Si la sociedad es un vehículo reservado o regulado —un fondo RAIF, un SIF, una SICAR—, su información financiera sí debe ser auditada por un réviseur d’entreprises agréé.
30 de junio para las dos declaraciones. Desde el 1 de enero de 2021 la declaración a cero es obligatoria cuando no hay cuentas declarables, y su omisión, la presentación incompleta o la tardía tienen multa fija de 10.000 euros, que puede llegar a 250.000 si el incumplimiento se detecta en un control. Ni la comanditaria especial ni la sociedad de gestión de patrimonio familiar son institución financiera por su forma jurídica: lo son por su clasificación, y una cartera gestionada profesionalmente cambia la respuesta.
Dentro de un mes desde que la entidad conoció o debió conocer el hecho que motiva la inscripción o su modificación. El umbral es de más del 25% de las participaciones o de los derechos de voto, o el control por otros medios, según la definición de la ley de prevención de blanqueo de 12 de noviembre de 2004 a la que remite la ley del registro. La multa va de 1.250 a 1.250.000 euros, y aplica igual a la comanditaria especial y a la sociedad de gestión de patrimonio familiar.
Desde el 2 de enero de 2025 los registros de socios, de directores y de beneficiarios finales se presentan ante el Registrar of Corporate Affairs a través del agente registrado, y no sólo se conservan con él: es un cambio de naturaleza, no de trámite. El umbral de beneficiario final es del 10% de las acciones o de los derechos de voto, o el control por otros medios. El plazo es de treinta días desde la constitución —quince para el registro de directores— y de treinta días desde cualquier cambio.
No hay registro público, pero desde el 1 de abril de 2026 está operativo el acceso por interés legítimo: periodistas, investigadores académicos, organizaciones de prevención de blanqueo y contrapartes de negocio pueden solicitar información, con tasa de 75 dólares, limitada a los beneficiarios finales con 25% o más y sin revelar el porcentaje exacto. El beneficiario final puede pedir exención. Es un cambio de expectativa de confidencialidad, y conviene explicárselo a la familia antes de que lo lea en la prensa.
Una sola presentación anual, dentro de los seis meses siguientes al cierre del período financiero, a través del agente registrado y desde el 2 de enero de 2026 por la plataforma VIRRGIN. No hay una notificación separada más un informe: ese es el mecanismo de Islas Caimán, no el de estas islas. La sociedad de tenencia pura de participaciones tiene test aliviado —le basta cumplir sus obligaciones estatutarias y tener empleados y locales adecuados, lo que el agente registrado, el domicilio y los registros normalmente satisfacen— y no se le exige directorio en las islas.
Nueve meses después del cierre del ejercicio, ante el agente registrado y no ante el registro. Quedan exentas la sociedad cotizada, la entidad regulada que presenta estados financieros a la Comisión de Servicios Financieros, la que presenta declaración fiscal en las islas con estados financieros adjuntos y la que está en liquidación. Es la obligación que convirtió la contabilidad de una sociedad de las islas en algo con fecha.
31 de mayo para las sociedades constituidas entre enero y junio, y 30 de noviembre para las constituidas entre julio y diciembre. El monto depende del número de acciones autorizadas, no del capital: 550 dólares hasta cincuenta mil acciones y 1.350 por encima. El recargo es del 10% hasta dos meses de atraso y del 50% después, y a los cinco meses del vencimiento la sociedad es excluida del registro, con disolución inmediata desde 2023 y ventana de restablecimiento de cinco años.
Alta y número de identificación de intermediario global para FATCA antes del 1 de abril; inscripción en BVIFARS para CRS antes del 30 de abril; presentación de los dos informes el 31 de mayo. No hay una notificación separada, y el 30 de abril es plazo de inscripción, no de aviso. Sólo obliga a la entidad que clasifica como institución financiera sujeta a reporte: una sociedad de tenencia pura suele ser entidad no financiera activa y limitarse a emitir autocertificaciones.
No se presenta en el portal de la autoridad de información tributaria sino ante el General Registry, por el sistema CAP, y es requisito previo para presentar el retorno anual: comparte su plazo de enero, sin sanción hasta el último día hábil de marzo. La deben presentar todas las entidades relevantes, incluso las que no realizan actividad relevante y las que declaran residencia fiscal en otra jurisdicción; los trusts no. Desde el ejercicio 2025 la autoridad ya no envía recordatorios.
Dentro de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio, en el portal de la autoridad de información tributaria, igual que el formulario de residencia fiscal en otra jurisdicción. La sociedad de tenencia pura de participaciones tiene cumplimiento aliviado: confirma sus obligaciones estatutarias y acredita recursos humanos y locales adecuados, lo que puede satisfacer el proveedor del domicilio social según el nivel y la complejidad de la actividad.
Exigibles en enero, con plazo efectivo hasta el último día hábil de marzo. El recargo es del 33,33% entre abril y junio, del 66,67% entre julio y septiembre y del 100% en el último trimestre, y a los doce meses de impago la sociedad se declara extinta y es excluida del registro. La cuota de una sociedad exenta va de 925 dólares caimaneses con capital autorizado de hasta 42.000 a 2.793 en el tramo superior.
Para el ejercicio 2025: notificación hasta el 30 de abril de 2026, informes CRS y FATCA hasta el 31 de julio y formulario de cumplimiento CRS hasta el 15 de septiembre. A partir del ejercicio 2026 los plazos se mueven: el registro pasa al 31 de enero, y el informe y el formulario de cumplimiento se unifican el 30 de junio. Conviene anotar el cambio ahora, porque el primer año en que corre pilla a todo el mundo.
Rige desde el 31 de julio de 2024, con umbral del 25% de acciones, derechos de voto o participaciones, o control efectivo último, y en su defecto el alto directivo responsable. El registro lo mantiene el proveedor de servicios corporativos en el domicilio social y se transmite a la plataforma de la autoridad competente; los cambios se comunican en treinta días. No hay registro público: desde el 28 de febrero de 2025 rige el acceso por interés legítimo, con tasa de 75 dólares y divulgación limitada que no revela el porcentaje.
No es un trámite anual: la clasificación hay que mantenerla. Un cambio de cartera, de administrador o de composición societaria puede convertir una entidad no financiera pasiva en institución financiera, con todo lo que eso arrastra. Desde el 1 de enero de 2026 rige además el estándar modificado: entran los productos de dinero electrónico y las monedas digitales de banco central, y hay que informar el papel por el que cada persona ejerce el control, si la cuenta es preexistente o nueva, si hay autocertificación válida y cuántos titulares tiene una cuenta conjunta.
En sustancia económica la exigencia es literal: si el directorio trató una decisión de inversión, el acta tiene que dejar constancia del análisis y no sólo del acuerdo. Un acta que dice que se aprobó, sin decir qué se evaluó, es la prueba de que la decisión se tomó en otra parte.
Se evalúan al diseñar o modificar la estructura, no al cierre. El plazo corre desde que el mecanismo está disponible para implementarse, y son las dos señas que efectivamente alcanzan a las estructuras patrimoniales: la que elude el intercambio automático de información y la que oscurece la cadena de titularidad real.
Los primeros intercambios son en 2027 para 52 jurisdicciones, entre ellas Islas Caimán, Bermudas, las Islas del Canal, el Reino Unido, los Estados de la Unión Europea y Suiza. La segunda ola es en 2028 e incluye a Islas Vírgenes Británicas, Emiratos Árabes Unidos y Estados Unidos. Chile ya emitió las declaraciones juradas 1963 y 1964 por las Resoluciones Exentas 113 y 114 de 2025. Entre una ola y la otra hay dos años de asimetría, y conviene tenerlos mapeados antes de que los mapee otro.
El calendario de cada estructura se mantiene desde aquí, y se revisa cuando cambia la estructura o cambia la norma.
Cinco regímenes cambian dentro del mismo ejercicio, y alcanzan a una misma estructura.
Una estructura familiar con sociedades en Chile, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán y Luxemburgo recibe cinco cambios normativos en doce fechas repartidas entre 2026 y enero de 2027. Ninguno es difícil por separado; juntos, sobre un mismo grupo de vehículos, son otro problema. Leerlos como un solo calendario es la diferencia entre anticipar y reaccionar.
Vence el plazo de las sociedades ya existentes para presentar sus registros de socios, de directores y de beneficiarios finales ante el Registrar of Corporate Affairs. La Comisión de Servicios Financieros mantuvo abiertas las vías de presentación hasta el 31 de mayo.
Empieza a aplicarse el estándar común de declaración modificado, que en Europa llega por la directiva DAC8: entran los productos de dinero electrónico y las monedas digitales de banco central, y hay que informar el papel por el que cada persona ejerce el control de la cuenta.
Notificación de sustancia económica del ejercicio, ante el General Registry y por el sistema CAP, como requisito previo del retorno anual. La exigencia alcanza a toda entidad relevante, incluso a la que no realiza actividad relevante, y no hay sanción hasta el último día hábil de marzo.
Alta FATCA y número de identificación de intermediario global. El mismo día entra en operación el acceso por interés legítimo al registro de beneficiarios finales: no es un registro público, pero deja de ser cerrado.
Notificación CRS y FATCA en el portal de la autoridad de información tributaria, incluidas las entidades que pasaron a clasificar como institución financiera durante 2025. En las Islas Vírgenes Británicas vence el mismo día la inscripción en BVIFARS.
Presentación de los informes FATCA y CRS del ejercicio 2025, y vencimiento de la cuota anual de gobierno de las sociedades constituidas entre enero y junio. Dos obligaciones distintas en una sola fecha.
Una sola fecha para las declaraciones juradas chilenas del ejercicio: la 1929 de operaciones en el exterior, la 1907 de precios de transferencia, la 1926 de base imponible y la 1847 del balance de ocho columnas. Los retiros y dividendos ya se declararon en marzo.
Vence el plazo de transposición de los artículos 11, 12, 13 y 15 de la sexta directiva europea de prevención de blanqueo, que gobiernan el acceso al registro de beneficiarios finales: acceso de autoridades y sujetos obligados, acceso por interés legítimo, verificación y reconocimiento mutuo de ese interés, y excepciones. El reglamento, con el umbral de beneficiario final en 25% o más y el alcance a entidades de fuera de la Unión, se aplica desde el 10 de julio de 2027.
Declaración anual CRS y FATCA del ejercicio 2025. Conviene no anticiparla: la fecha se mueve al 30 de junio a partir del ejercicio 2026, es decir en la presentación de 2027, no en esta.
Entra en vigor la norma final de FinCEN que exime de forma permanente a las entidades constituidas en Estados Unidos y a las US persons de informar la titularidad real. Siguen obligadas las entidades constituidas conforme a legislación extranjera y registradas para operar en un Estado, y sólo respecto de sus titulares reales no estadounidenses.
Formulario de cumplimiento CRS del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2025. Es la tercera fecha caimanesa del mismo régimen en cinco meses, y la que más se olvida porque no es una declaración.
El punto principal de contacto debe estar radicado en las Islas Caimán, con dirección física. La misma fecha pasa a ser el plazo de registro CRS y FATCA, que hasta este año vencía el 30 de abril.
Un calendario de fechas fijas no alcanza. La mitad de las obligaciones cuelga del cierre.
Fechas fijas y plazos contados
El 30 de junio chileno es una fecha; los seis meses de sustancia en las Islas Vírgenes Británicas y los siete del depósito en Luxemburgo son plazos que se cuentan desde el cierre de cada vehículo. Dos sociedades hermanas con cierres distintos tienen calendarios distintos, y por eso el calendario definitivo se arma por vehículo y no por jurisdicción.
Las prórrogas existen y no son automáticas
Las declaraciones chilenas de precios de transferencia admiten hasta tres meses; el 1065 y el 1120 estadounidenses se prorrogan con el formulario 7004; el FBAR tiene prórroga automática. Ninguna prórroga se da por supuesta en este calendario: la fecha que figura es la original.
Lo que no está, y por qué
El calendario está depurado contra el inventario real de vehículos, y las declaraciones que no tienen sujeto pasivo en la estructura salieron con su razón anotada. Las declaraciones juradas chilenas 1870 y 1862 las presentan los bancos y las casas de cambio, no el inversionista. El archivo maestro, el archivo local y el reporte país por país exigen un grupo multinacional muy por encima del umbral. La Limited Partnership canadiense no presenta declaración de renta corporativa porque no es contribuyente. El informe del usuario de Zona Franca supone una entidad instalada en el recinto. El Modelo 720 español obliga a residentes personas naturales. La SCSp luxemburguesa no presenta declaración de renta por ser fiscalmente transparente, y la SPF está exenta y paga en su lugar el impuesto de suscripción. El reporte del Anexo IV supone un gestor autorizado bajo la Ley AIFM.
Por qué hay fechas marcadas
Porque no se estiman. Cuando una fecha depende del estado de constitución, del último dígito del identificador tributario, de la composición de socios o de una norma que cambió hace poco, la obligación queda nombrada y la fecha marcada. Se confirma con el equipo local y recién entonces se publica.
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